某国有企业2004年经税务机关审核确认的亏损额为30万元，2005年盈利33万元。其2005年应纳企业所得税税额为(　　　)。

admin2013-03-24 39

问题某国有企业2004年经税务机关审核确认的亏损额为30万元，2005年盈利33万元。其2005年应纳企业所得税税额为(　　　)。

选项 A、0.54万元
B、0.81万元
C、5.94万元
D、10.89万元

答案A

解析本题考核企业所得税的适用税率。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当-年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。本题应按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。计算过程：(33-30)×18%＝0.54(万元)。

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