甲企业持有乙企业93％的股权，共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价。假定

admin2018-12-15 46

问题甲企业持有乙企业93％的股权，共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、600
B、5 400
C、300
D、6 000

答案A

解析非股权支付比例＝3 600÷(32 400+3 600)×100％＝10％，非股权支付对应的资产转让所得或损失＝(32 400+3 600－3 000×10)×10％＝600(万元)，甲企业股权转让所得的应纳税所得额为600万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

下列固定资产不得提取折旧的有(　　)。

经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，(　　)暂不作为企业所得税应税收入。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额，中扣除的项目有(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

计算机网络有两种基本工作模式，分别为对等模式和客户／服务器模式。（　　　）

红细胞镰变试验阳性见于

A．氨基酸残基的相对空间位置B．α螺旋、β折叠C．氨基酸的连接顺序D．亚基之间特定的三维空间分布E．同一平面上6个原子(Cα1C、O、N、H、Cα2)蛋白质四级结构

如果某人潮气量为500ml，无效腔气量为150ml，功能余气量为2500ml，那么此人每次平静呼吸能使肺泡气体更新约为

与振动病发病率高低有密切关系的振动参数是

FIDIC合同条件有关纠纷的解决规定的程序步骤包括(　　)。

王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

游客赵某在个体摊贩李某处挑选旅游纪念品，李某介绍一对手镯给赵某，赵某感觉不合适，便脱下来要走，但李某执意要赵某买下这对手镯，李某的行为侵犯了游客赵某的()

A、3B、11C、19D、24C82-43=0，102-43=36；则(?)2-73=18，?=19，故选C。

在实施过程中，监理单位应针对发现的问题，协调关系和排除矛盾，实行动态进度控制，(52)是不可缺少的手段。

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根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是( )。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有( )。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。

下列固定资产不得提取折旧的有( )。

经中国人民银行批准成立，向民政部门登记注册，并按照有关法规的规定，开展社会公益活动的非营利性基金会，( )暂不作为企业所得税应税收入。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额，中扣除的项目有( )。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有( )。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为( )元。与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为( )元。

计算机网络有两种基本工作模式，分别为对等模式和客户／服务器模式。（ ）

红细胞镰变试验阳性见于

A．氨基酸残基的相对空间位置B．α螺旋、β折叠C．氨基酸的连接顺序D．亚基之间特定的三维空间分布E．同一平面上6个原子(Cα1C、O、N、H、Cα2)蛋白质四级结构

如果某人潮气量为500ml，无效腔气量为150ml，功能余气量为2500ml，那么此人每次平静呼吸能使肺泡气体更新约为

与振动病发病率高低有密切关系的振动参数是

FIDIC合同条件有关纠纷的解决规定的程序步骤包括( )。

王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

游客赵某在个体摊贩李某处挑选旅游纪念品，李某介绍一对手镯给赵某，赵某感觉不合适，便脱下来要走，但李某执意要赵某买下这对手镯，李某的行为侵犯了游客赵某的()

A、3B、11C、19D、24C82-43=0，102-43=36；则(?)2-73=18，?=19，故选C。

在实施过程中，监理单位应针对发现的问题，协调关系和排除矛盾，实行动态进度控制，(52)是不可缺少的手段。

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在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有(　　)。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有(　　)。

下列固定资产不得提取折旧的有(　　)。

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下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额，中扣除的项目有(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

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