会计主体基本情况: 单位名称:创造公司(增值税一般纳税人)。账套号:888。启用日期:2008年12月1日。法定 代表人:王五。本位币:人民币。企业类型:工业。行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。凭证类别:通用记账凭证。新设甲

admin2010-02-06  46

问题 会计主体基本情况:
   单位名称:创造公司(增值税一般纳税人)。账套号:888。启用日期:2008年12月1日。法定
   代表人:王五。本位币:人民币。企业类型:工业。行业性质:新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。凭证类别:通用记账凭证。新设甲和乙两个操作员。
该公司12月份发生下列经济业务:
   1.1日,从工行提取现金20000元备用。
   2.1日,以工行转账支票支付广告费40000元。
   3.1日,从工行提取现金170000元,备发工资。
   4.1日,用现金发放工资170000元。
   5.5日,收到包装物租金收入10000元,增值税1700元款项存入工行。
   6.5日,计提本月固定资产折旧63600元,车间计提43600元,厂部计提20000元。
   7.5日,计提本月短期借款利息10000元。
   8.6日,赵六出差归来,报销差旅费1800元,交回剩余现金200元。
   9.6日,以工行转账支票支付业务招待费2000元。
   10.7日,赵六出差,预借差旅费3000元,以现金支付。
   11.7日,出售A产品一批,增值税专用发票上注明售价600000元,增值税102000元,收到转账支票一张,当即送存工行。
   借:银行存款——工行存款                    702000
       贷:主营业务收入                            600000
       应交税费——应交增值税(销项税额)             102000
   12.9日,供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨,单价800元,增值税专用发票上注明价款160000元,增值税27200元。款项尚未支付。
   借:原材料——甲材料                           160000
       应交税费——应交增值税(进项税额)             27200
       贷:应付账款——蓝天工厂                       187200
   13.5日,为厂房工程购入工程用材料一批,增值税专用发票上注明价款100000元,增值税 17000元,当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。
   借:在建工程——厂房工程                      117000
       贷:银行存款——工行存款                     117000
   14.9日,出售给东海工厂产品一批,其中:A产品:100000元,B产品200000元,增值税51000元。款项尚未收到。
   借:应收账款——东海工厂                     351000
       贷:主营业务收入                             300000
       应交税费——应交增值税(销项税额)               51000
   15.9日,购入机床一台,增值税专用发票上注明价款80000元,增值税13600元,款项已用工行转账支票付讫。
   借:固定资产                                 93600
       贷:银行存款——工行存款                       93600
   16.15日,厂部张三购买办公用品一批,共800元,现金付讫。
   借:管理费用                                  800
       贷:库存现金                                    800
   17.16日,从大华工厂购入乙材料增值税专用发票上注明价款300000元,增值税51000元,全部款项已用工行转账支票付讫,材料已验收入库。
   借:原材料——乙材料                         300000
       应交税费——应交增值税(进项税额)           51000
       贷:银行存款——工行存款                 351000
   18.31日,材料仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨,单位成本800元,计160000元;乙材料10000公斤,单位成本30元,计300000元),A产品耗用200000元,B产品耗用 260000元。
   借:生产成本——A产品                      200000
               ——B产品                      260000
       贷:原材料——甲材料                       160000
                ——乙材料                       300000
   19.31日,分配本月应付职工薪酬170000元。其中A产品50000元,B产品60000元,车间管理人员10000元,厂部管理人员20000元,基建工程人员30000元(厂房工程20000元,仓库工程10000元)。
   借:生产成本——A产品                      50000
               ——B产品                      60000
       制造费用                                10000
       管理费用                                20000
       在建工程——厂房工程                    20000
               ——仓库工程                    10000
       贷:应付职工薪酬——直付工资               170000
   20.31日,按照工资总额的14%计提福利费23800元。
   借:生产成本——A产品                      7000
               ——B产品                      8400
       制造费用                                1400
       管理费用                                2800
       在建工程——厂房工程                    2800
               ——仓库工程                    1400
       贷:应付职工薪酬——应付福利费            23800
   21.31日,分配结转本月制造费用,按生产工人工资比例分配,A产品20000元,B产品24000元。
   借:生产成本——A产品                     25000
               ——B产品                     30000
       贷:制造费用                             55000
   22.31日,本月产品全部完工,结转完工入库产品的生产成本。A产品282000元,B产品358000元。
   借:库存商品——A产品                    282000
               ——B产品                    358000
       贷:生产成本——A产品                  282000
                   ——B产                    358000
   23.31日,结转本月已销产品成本。A产品420000元;B产品120000元。
   借:主营业务成本                         540000
       贷:库存商品——A产品                  420000
                   ——B产品                  120000
   24.31日,结账本月应纳增值税。
   借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  76500
       贷:应交税费——未交增值税                 76500
   25.31日,计算结转本月应交城建税5355元,教育费附加2295元。
   借:营业税金及附加                         7650
       贷:应交税费——应交城建税               5355
                   ——应交教育费附加           2295
   26.31日,将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。
   借:本年利润                             645050
       贷:主营业务成本                         540000
           营业税金及附加                         7650
           销售费用                              40000
           管理费用                              47400
           财务费用                              10000
   27.31日,将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。
   借:主营业务收入                       900000
       其他业务收入                        10000
       贷:本年利润                       910000
   28.31日,计算结转本月应交所得税66237.5元。
   借:所得税费用                          66237.5
       贷:应交税费——应交所得税            66237.5
   29.31日,将所得税账户的余额结转本年利润账户。
   借:本年利润                           66237.5
       贷:所得税费用                      66237.5
   30.31日,按税后利润的10%提取盈余公积金。
   借:利润分配——提取法定盈余公积      19871.25
       贷:盈余公积——法定盈余公积         19871.25
   31.31日,计算结转应付给投资者的利润100000元。
   借:利润分配——应付现金股利或利润  100000
       贷:应付股利                      100000

选项

答案

解析
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