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某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价
某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价
admin
2009-03-15
24
问题
某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。
(2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5 000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)2001年3月31日向商场定期贷款1 500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(提示:2002年银行适用营业税税率为6%)
要求:计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
选项
答案
(1)银行应缴纳营业税 1)向生产企业贷款应缴纳营业税=[(600+8)×6%]万元=36.48万元 2)手续费收入应缴纳营业税=[(14+5 000×4.8%+12×2×10%)×6%]万元=1.08万元 3)有价证券买卖应缴纳营业税=[(860-800)×6%]万元=3.6万元 4)向商场贷款应缴纳的营业税=(1 500×5.4%÷12×3×6%)万元=1.22万元 银行共计应缴纳营业税=(36.48+1.08+3.6+1.22)万元=42.38万元 (2)银行应代扣代缴
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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