某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务： (1)开采原油8万吨，其中包括三次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000万元／吨。 (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0．1万吨，将上月自采

admin2018-11-15 65

问题某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，其中包括三次采油的原油0．5万吨，原油不含税销售单价3000万元／吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0．1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011．19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3．96万元。
已知：原油资源税税率8％，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、自来原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B、开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C、应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D、将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E、销售三次采油的原油免征资源税

答案B,D

解析选项A视同销售缴纳资源税；选项C，原油资源税采用的是比例税率；选项E，对三次采油资源税减征30％。

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税法一

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在国际税法规范中，下列说法中正确的有(　　)。

纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当计入收入总额的有(　　　)。