首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,已过减免税优惠期。2010年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)批发销售自产成套化妆品2
某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,已过减免税优惠期。2010年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)批发销售自产成套化妆品2
admin
2012-03-14
52
问题
某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,已过减免税优惠期。2010年有关生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。
(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元(不含税)。
(3)接受捐赠收入20万元。
(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元。
(5)8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(6)向投资者支付的股息、红利10万元。(企业所得税税率为25%)。
要求:
(1)该企业2010年应缴纳的增值税;
(2)该企业2010年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%);
(3)该外商投资企业2010年企业所得税的收入总额;
(4)该外商投资企业2010年企业所得税的扣除项目合计;
(5)该外商投资企业2010年企业所得税的应纳税所得额;
(6)该外商投资企业2010年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)2010年应缴纳的增值税: ①销项税额=6000×17%=1020(万元) ②进项税额 =408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税) =402.9(万元) ③应缴纳增值税额 =1020-402.9=617.1(万元) (2)2010年应缴纳的消费税: 6000×30%=1800(万元) (3)该外商投资企业2010年企业所得税的计税收入: 6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元) (4)该外商投资企业2010年企业所得税的扣除项目合计: 2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+940(管理费用)+1800 (消费税)+(30+30×17%-5)(意外事故净损失)=5860.1(万元) (5)该外商投资企业2010年企业所得税的应纳税所得额: 6020=5860.1-159.9(万元) (6)该外商投资企业2010年应缴纳的企业所得税: 159.9×25%=39.98(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EGR0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
留存收益在实质上属于股东对企业的追加投资,因此留存收益资金成本的计算也应像普通股筹资一样考虑筹资费用。()
乙公司现有生产线已满负荷运转,鉴于其产品在市场上供不应求,公司准备购置一条生产线,公司及生产线的相关资料如下:资料一:乙公司生产线的购置有两个方案可供选择;A方案:生产线的购买成本为7200万元,预计使用6年,采用直线法计提折旧,预计净残值率为10%,
下列属于递增曲线成本的有()。
某公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的平均经营资产为200万元,投资收益率为15%;B投资中心的投资收益率为17%,剩余收益为20万元。该公司要求的平均最低投资收益率为12%。现该公司决定追加平均经营资产100万元,若投向A投资中心,每年可增加息税前利
相对于资本市场而言,下列各项中属于货币市场特点的是()。
某公司2019年销售额为1000万元,销售净利率为12%,其他有关资料如下:(1)2019年的财务杠杆系数为1.2,2020年财务杠杆系数为1.5。(2)2019年固定经营成本为240万元,2020年保持不变。(3)所得税税率25%。(4)2020
下列关于具有提前赎回条款的债券的说法中,正确的有()。
下列各项中,可以作为各部门责任考核依据的是()。
W产品的预计产销量相同,2018年第一至第四季度的预计产销量分别是100件、200件、300件和400件,预计产品销售单价为1000元/件,预计销售收入中,有60%在本季度收到现金,40%在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额80000元。不考虑增
剩余股利政策依据的股利理论是()。
随机试题
X线影像信息传递过程中,作为信息源的是
母体抗体经胎盘进入胎儿循环称为
A.磺胺甲噁唑B.替硝唑C.酮康唑D.利福喷汀E.环丙沙星
《环境空气质量标准》中,可吸入颗粒物的二级标准的日平均浓度限值是()mg/m3。
下列关于支票的表述中,不正确的是()。
某企业有普通股10万股,当年实现的利润总额为100万元,股票市场上该股票价格为100元/股,则该企业的市盈率为( )。(企业的所得税税率为25%)
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。(3)2014年11月30日有关科目余额如下:(4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务:
简述鲁菜的特点。
营养学家对食物是怎样分类的
近年来,一些地方纷纷制定了廉洁退休金制度,即在职时没受过处分,退休时可领取数额高昂的“廉洁退休金”。对此,你怎么看?
最新回复
(
0
)