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某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,已过减免税优惠期。2010年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)批发销售自产成套化妆品2
某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,已过减免税优惠期。2010年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)批发销售自产成套化妆品2
admin
2012-03-14
27
问题
某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,已过减免税优惠期。2010年有关生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证。
(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元(不含税)。
(3)接受捐赠收入20万元。
(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元。
(5)8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(6)向投资者支付的股息、红利10万元。(企业所得税税率为25%)。
要求:
(1)该企业2010年应缴纳的增值税;
(2)该企业2010年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%);
(3)该外商投资企业2010年企业所得税的收入总额;
(4)该外商投资企业2010年企业所得税的扣除项目合计;
(5)该外商投资企业2010年企业所得税的应纳税所得额;
(6)该外商投资企业2010年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)2010年应缴纳的增值税: ①销项税额=6000×17%=1020(万元) ②进项税额 =408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税) =402.9(万元) ③应缴纳增值税额 =1020-402.9=617.1(万元) (2)2010年应缴纳的消费税: 6000×30%=1800(万元) (3)该外商投资企业2010年企业所得税的计税收入: 6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元) (4)该外商投资企业2010年企业所得税的扣除项目合计: 2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+940(管理费用)+1800 (消费税)+(30+30×17%-5)(意外事故净损失)=5860.1(万元) (5)该外商投资企业2010年企业所得税的应纳税所得额: 6020=5860.1-159.9(万元) (6)该外商投资企业2010年应缴纳的企业所得税: 159.9×25%=39.98(万元)
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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