甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9 000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资

admin2019-07-08 56

问题甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9 000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1 500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4 100万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的计算中，正确的是( )。

选项 A、9 000+400+60—25—4 100—1 530=3 805(万元)
B、9 000+400+40—900—92—25—4 100—1 356=2 967(万元)
C、9 000+700+400+60—20—92—25—4 100—1 464=4 459(万元)
D、9 000+700+40—900—20—92—4 100—1 500=3 128(万元)

答案C

解析技术收入需要缴纳企业所得税，增值税不得税前扣除。故甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9 000+700+400+60一20一92—25—4 100一1 464=4 459(万元)。

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