首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商业交易,采用公允的交易价格结算
甲公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商业交易,采用公允的交易价格结算
admin
2014-07-02
19
问题
甲公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,不考虑其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商业交易,采用公允的交易价格结算。除特别指明外,所售资产均未计提减值准备。资料如下:
(1)甲公司2011年1月至11月利润表资料如下(单位:万元):
(2)甲公司2011年12月发生下列经济业务的会计处理方法与税法处理方法无差异。资料如下:
①12月1日,向A公司销售商品—批,增值税专用发票上注明销售价格为1500万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按不含增值税的销售价格计算)。该批商品的实际成本为1125万元。
②12月3日,收到B公司来函,要求对当年1月5日所购商品在销售价格上给予5%的折让(甲公司在该批商品售出时,已确认销售收入3000万元,但款项尚未收取)。经核查,该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,甲公司于收到B公司提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票。
③12月9日,收到A公司支付的货款,并存入银行。
④12月15日,与C公司签订—项专利技术使用权转让合同。合同规定,C公司有偿使用甲公司的该项专利技术,使用期为2年,—次性支付使用费1500万元;甲公司在合同签订日提供该专利技术资料,不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥,从C公司收取的使用费已存入银行。
⑤12月16日与D公司签订—项为其安装设备的合同。合同规定,该设备安装期限为2个月,合同总价款为450万元。合同签订日预收价款375万元,至12月31日,已实际发生安装费用210万元(均为安装人员职工薪酬),预计还将发生安装费用90万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工进度。假定该合同的结果能够可靠地估计。
⑥12月20日,收到E公司退回的商品—批。该批商品系当年11月1日售出,销售价格为750万元,实际成本为600万元,售出时开具了增值税专用发票并交付E公司,但未确认该批商品的销售收入,货款也尚未收取。经查核,该批商品的性能不稳定。甲公司同意了E公司的退货要求。当日,甲公司办妥了退货手续,并将开具的红字增值税专用发票交给了E公司。
⑦12月20日,与F公司签订预收货款销售商品协议,销售价格为1200万元。根据协议,协议签订日预收价款600万元,余款于次年1月31日交货时付清。当日,收到F公司预付的款项,并存入银行。
⑧12月21日,以固定资产(不动产)清偿应付账款3200万元,固定资产原值为2900万元,已计提折旧210万元,公允价值为3000万元。
⑨12月31日,与G公司签订合同采用售后回购方式向G公司销售商品—批,以此融入资金。该批商品的销售价格为400万元,实际成本为340万元。商品已发出,款项已收到。该合同规定,甲公司应在2012年6月30日将该批商品回购,回购价为418万元(不含增值税额)。
⑩12月31日,与H公司签订资产交换合同,以库存甲商品换入固定资产—台。A公司换出商品账面余额为100万元,计提存货跌价准备30万元,公允价值140万元。该交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量。另收到银行存款13.8万元。固定资产公允价值为150万元。不考虑固定资产相关税费。
(3)2011年12月31日发生下列经济业务的会计处理方法与税法处理方法存在差异。资料如下:
①2011年1月1日,甲公司为其高管人员授予现金股票增值权共计45万份,这些人员从2011年1月1日起必须在该公司连续服务3年,2011年12月31日股票增值权公允价值共计为150万元。甲公司估计未来3年无高管人员离职。假定税法规定,现金结算的股份支付于实际支付时允许税前扣除。
②甲公司与乙公司签订—项供销合同,约定甲公司在2011年9月份供应给乙公司—批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使乙公司发生重大经济损失。乙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失600万元,该诉讼案件在2011年12月31日尚未判决,甲公司确认了300万元的预计负债。税法规定,上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时予以税前扣除。
③2011年1月3日购买丙公司的股票,购买成本为400万元,甲公司准备随时出售。2011年已确认公允价值变动收益100万元,2011年12月31日出售丙公司的股票。出售价款600万元已经收到。税法规定,公允价值变动不得计入应纳税所得税额。
④2011年11月6日购买丁公司的股票,购买价款为1000万元,甲公司准备随时出售。12月31日公允价值为1120万元。
⑤12月31日,计提坏账准备50万元、计提固定资产减值准备80万元。
⑥12月31日.计提产品质量保证费用225万元.同日实际支付保修费用200万元。税法规定,计提产品质量保证费用于实际发生时计入应纳税所得税额。期初“预计负债—产品质量保证”余额为0。
(4)除上述经济业务外,登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下:
(5)甲公司按年度计算所得税。2011年初“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。除业务(3)资料以外不考虑其他纳税调整。
要求:
编制甲公司2011年度的利润表(简表)。
选项
答案
编制甲公司2011年度的利润表 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EINc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是()。
下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是()。
在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下,下列各项中,应当包含在被审计单位管理层和治理层(如适用)书面声明中的有()。
如果识别出管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易,下列各项措施中,注册会计师应当采取的有()。
注册会计师对被审计单位2011年1月至6月财务报表进行审计,并于2011年8月31日出具审计报告。下列各项中,管理层在编制2011年1月至6月财务报表时,评估其持续经营能力应当涵盖的最短期间是()。
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)甲公司管理层在未审财务报表附注中披露,其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为200万元,审计工作底稿中与会计估计审计相关的部分事项摘录如下:(1)因甲公司2015年度经营情况较上年度没有发生重大变化,A注册
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如下:(1)A注册会计师确定的甲公司2016年度财务报表整体的重要性为利润总额的5%.即100万元。
随机试题
新婚蜜月期间,民警岳某接到单位电话就匆匆离家,十五天后才返回,面对妻子的刨根问底与埋怨责怪,岳某总报以深情微笑,饱含歉意地说:“我也很想待在家里,好好陪陪你,可我是警察.守护百姓和万家安宁是警察的责任!”民警岳某的行为,最能体现人民警察职业道德规范的:
晉靈公不君,厚斂以彫墙;從臺上彈人而觀其辟丸也;宰夫胹熊蹯不孰,殺之,置諸畚,使婦人載以過朝。趙盾、士季見其手,問其故而患之。將諫,士季曰:“諫而不入,則莫之繼也。會請先,不入,則子繼之。”三進及溜,而後視之,曰:“吾知所過矣,將改之。”稽首而對曰:“人誰
影响白细胞总数增多或减少,主要是
甲为了杀害乙,购买一把匕首,在家反复打磨,使匕首锋利无比。后觉得刀杀把握不大,决定改为毒杀,又购买了若干种剧毒农药。后来觉得不够稳妥,改用爆炸方法,为此从外地私下购买了10公斤烈性炸药、数十支雷管,乘长途客车带回家中。最后决定选用枪杀方法,为此偷来1支手枪
()市场是指一国保险市场业同时存在两家或两家以上的保险公司,各垄断某一地区的保险业务,相互问业务没有交叉的情况。
哪一项不是行为改变技术的策略?( )。
设X1,X2,…,Xn是取自正态总体N(μ,σ2)的一个样本,其中σ2未知,检验假设H0:μ=μ0,H1:μ≠μ0.则选取的统计量及其拒绝域分别是().
Whydoestheideaofprogressloomsolargeinthemodernworld?Surelybecauseprogressofaparticularkindisactually【C1】___
ThetroubledU.S.-Canadarelationshipmightbefixedby______.
Thereportersexposedthecorruptionofseveralseniorofficersinthegovernment;consequently,theseofficers______toresign
最新回复
(
0
)