首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家摩托车生产企业,2008年生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款600万元、增值税102万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。 (2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销
某市一家摩托车生产企业,2008年生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款600万元、增值税102万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。 (2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销
admin
2013-06-01
58
问题
某市一家摩托车生产企业,2008年生产经营情况如下:
(1)外购原材料,支付价款600万元、增值税102万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。
(2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元。
(3)发生意外事故,损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。
(4)应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元,发生销售费用40万元。
(注:增值税税率17%、退税率13%,消费税税率10%,城建税税率7%,企业所得税税率25%)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。
(2)计算该企业当年应缴纳的增值税。
(3)计算该企业当年应退的增值税。
(4)计算该企业当年应缴纳的消费税。
(5)计算该企业当年应缴纳的城建税。
(6)计算该企业当年实现的销售收入总和。
(7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。
(8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)该企业当年准予抵扣的进项税额 =102+48×7%-30×17%-400×(17%-13%) =102+3.36-5.1-16=84.26(万元) (2)该企业当年应缴纳增值税=150×17%-84.26=-58.76(万元) 应纳税额小于0,不缴纳增值税。 (3)该企业当年应退增值税: 免抵退税额=400×13%=52(万元),小于未抵扣完的进项税额58.76万元 应退增值税=52(万元) (4)该企业当年应缴纳的消费税=150×10%=15(万元) (5)当年应缴纳的城建税=15×7%=1.05(万元) (6)当年实现的收入=400+150=550(万元) (7)当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失 =300(成本)+90(管理费用)+40(销售费用)+15(消费税)+1.05(城建税)+(30 +30×17%)(损失) =481.15(万元) (8)当年应缴纳的企业所得税=(550-481.15)×25%=17.21(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EIq0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列有关生产产品的各项直接耗费中,属于直接材料的有()。
下列各项中,有关应交土地增值税的账务处理说法正确的有()。
事业单位对外捐赠、无偿调出的存货进行会计处理时,可能涉及的会计科目有()。
下列购入货物业务中,对于一般纳税企业取得增值税专用发票上注明的增值税额,应记入“进项税额”专栏的有()。
2014年11月份,某事业单位收到同级财政部门批复的分月用款计划及代理银行盖章的“授权支付到账通知书”,金额为30000元,财会部门应编制的会计分录为()。
下列关于事业单位的专用基金的表述中正确的有()。
下列关于采用支付手续费方式委托代销商品中,会计处理表述正确的有()。
下列各项中,应通过长期应付款核算的有()。
下列对于会计信息质量要求中实质重于形式的表述,正确的有()。
随机试题
某原发性高血压病人,吸烟史20年,肥胖,日前血压21.3/12.7kPa(160/95mmHg);下列健康教育内容哪项错误
所有单位主要负责人()应进行安全生产再培训。
港口与航道工程地质勘察必须贯彻国家有关技术经济政策,认真调查研究,精心勘察,密切结合工程实际,具体分析和评价场地的工程地质条件,提出反映客观实际、满足()的勘察成果,为港口和航道工程建设的全过程服务。
建设工程合同是指()。
关于企业所得税收入的确定,说法不正确的是()。
建立在清楚的逻辑基础上,并且它的决策方法和决策过程有固定的规律可循,可事先规定明确的决策规则达到的决策是
A、Agoodjob.B、Iknow.C、20dollars.C
ShoppinghabitsintheUnitedStateshavechangedgreatlyinthelastquarterofthe20thcentury.Asearlyasinthe1900smos
A、Thebusisdirectthoughexpensive.B、Thesubwayisfastandlessexpensive.C、Thesubwayisfasterthoughlessdirect.D、Ther
就业难
最新回复
(
0
)