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甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同(安装劳务为其主营业务),工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元(不含税,税率为11%)。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费,第一次为签订合同时,预付合同总金额(不含税
甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同(安装劳务为其主营业务),工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元(不含税,税率为11%)。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费,第一次为签订合同时,预付合同总金额(不含税
admin
2018-06-27
48
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同(安装劳务为其主营业务),工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元(不含税,税率为11%)。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费,第一次为签订合同时,预付合同总金额(不含税)的20%,第二次为2018年12月31日,预付合同总金额(不含税)的60%,第三次为安装结束验收合格时,支付剩余安装费(含全部增值税)。截至2018年12月31日,发生的安装成本为210万元,预计还需发生安装成本390万元。甲公司提供的劳务交易结果能够可靠估计,采用完工百分比法确认收入,按已发生成本占估计总成本的比例确认完工进度。假定收取预收款时增值税纳税义务尚未发生,也无需预缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
下列关于提供劳务收入的表述中,正确的是( )。
选项
A、如果提供的劳务交易未跨年,提供劳务的交易结果如果能够可靠估汁,应当采用完工百分比法确认收入
B、甲公司2018年12月31日的完工进度为35%
C、甲公司随着劳务的不断提供或外部情况的不断变化,需要随时对将要发生的成本进行修订
D、如果2018年12月31日乙公司未按合同约定支付工程款,有证据表明剩余款项难以收回且提供劳务交易结果不能可靠估计,则甲公司不应确认收入
答案
B,C
解析
如果提供的劳务交易未跨年,提供劳务的交易结果如果能够可靠估计,则应在劳务完成时确认收入,选项A不正确;如果提供劳务交易结果不能可靠估计,已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的,应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按已经发生的劳务成本结转成本,选项D不正确。
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