2008年5月,某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。 (1)甲团是由36人组成的境内旅游团,旅行社向每人收取4500元(人民币,下同)。旅游期间,旅行社为每人支付交通费1600元,住宿费400元,餐费300元,旅游景点门票费 600元。在旅游当地,

admin2009-03-17  33

问题  2008年5月,某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。
   (1)甲团是由36人组成的境内旅游团,旅行社向每人收取4500元(人民币,下同)。旅游期间,旅行社为每人支付交通费1600元,住宿费400元,餐费300元,旅游景点门票费 600元。在旅游当地,改由当地旅行社接团,支付给当地旅游企业接团费共8000元。
   (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元,在境外该团改由当地一旅游公司接团,负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。
   (3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务,当月取得出租旅行车辆收入5000元。
   已知旅行社适用营业税税率为5%。
   要求:根据以上资料,回答下列问题:
(1)境内旅游收入应纳营业税额。
   (2)境外旅游收入应纳营业税额。
   (3)租金收入应纳营业税额。
   (4)该旅行社5月份合计应纳营业税额。

选项

答案(1)境内旅游收入应纳营业税税额 =[(4500-1600-400-300-600)×36-8000]×5%=2480(元) (2)境外旅游收入应纳营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元) (3)租金收入应纳营业税=5000×5%=250(元) (4)该旅行社5月份合计应纳营业税税额=2480+3000+250=5730(元)

解析
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