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A公司为上市公司，所得税税率为25％，2014年年度财务报告批准报出日为2015年4月30日，2014年所得税汇算清缴于2015年4月30口完成。资料如下：A公司2014年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债

admin2015-04-14  34
问题 A公司为上市公司，所得税税率为25％，2014年年度财务报告批准报出日为2015年4月30日，2014年所得税汇算清缴于2015年4月30口完成。资料如下：A公司2014年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。2015年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失．应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决，该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2015年的会计处理，不正确的是(    )。
选项 A、作为资产负债表日后事项调整2014年会计报表
B、冲减2014年会计报表预计负债75万元
C、冲减2014年会计报表递延所得税资产18．75万元
D、增加2015年3月会计报表营业外支出5万元
答案D
解析 应调整增加2014年会计报表营业外支出5万元。有关会计处理如下：
  借：预计负债    75
    以前年度损益调整一调整营业外支出5
    贷：其他应付款    80
  借：以前年度损益调整一调整所得税费用
    18．75
    贷：递延所得税资产    18．75
  借：应交税费一应交所得税    20
    贷：以前年度损益调整一调整所得税费用
    20
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