A公司为上市公司,所得税税率为25%,2014年年度财务报告批准报出日为2015年4月30日,2014年所得税汇算清缴于2015年4月30口完成。资料如下:A公司2014年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债

admin2015-04-14  21

问题 A公司为上市公司,所得税税率为25%,2014年年度财务报告批准报出日为2015年4月30日,2014年所得税汇算清缴于2015年4月30口完成。资料如下:A公司2014年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。2015年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失.应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决,该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2015年的会计处理,不正确的是(    )。

选项 A、作为资产负债表日后事项调整2014年会计报表
B、冲减2014年会计报表预计负债75万元
C、冲减2014年会计报表递延所得税资产18.75万元
D、增加2015年3月会计报表营业外支出5万元

答案D

解析 应调整增加2014年会计报表营业外支出5万元。有关会计处理如下:
  借:预计负债    75
    以前年度损益调整一调整营业外支出5
    贷:其他应付款    80
  借:以前年度损益调整一调整所得税费用
    18.75
    贷:递延所得税资产    18.75
  借:应交税费一应交所得税    20
    贷:以前年度损益调整一调整所得税费用
    20
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