甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理

admin2019-07-08 72

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额17万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、2．5％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

选项 A、国债利息收入为5万元
B、产品销售收入800万元
C、销售边角料收入40万元
D、以产品抵偿债务60万元

答案A,B,C,D

解析选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入)；选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理

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根据支付结算法律制度的规定，下列违反结算纪律的行为中，应由单位和个人承担法律责任的是()。(2015年)

生育保险费用由用人单位和职工共同缴纳。()(2014年、2013年)

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。(2014年)

根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是()。(2015年)

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。()(2016年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。(2016年)

能够引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有()。(2015年)

下列各项中，属于法律关系构成要素的有()。(2015年)

下列各项中，计征关税时实行从价加从量的复合税率的是()。(2014年)

子宫最狭窄的部分是

刑法的生效时间分为两种情形：_、_。

下列组织中对X线照射最敏感的是

外感咳嗽与内伤咳嗽的鉴别，下列有一项无意义()

患者，女性，29岁。急性化脓性阑尾炎手术治疗后，护士对患者进行术后指导，告知患者术后最常见的并发症是()

患者，男，38岁。在山林测绘时被蛇咬伤，主要表现伤口麻木、疼痛、肿胀轻，全身软弱乏力、感觉迟钝、嗜睡、伴有吞咽困难，医生判定蛇毒是以神经毒素为主，你认为该患者是被下列哪一种蛇咬伤

下列方法中，不属于会计核算方法的有()。

如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

下列各项中，不能当然引起委托代理关系终止的原因是()

下列关于接入技术特征的描述中，错误的是()。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据支付结算法律制度的规定，下列违反结算纪律的行为中，应由单位和个人承担法律责任的是()。(2015年)

生育保险费用由用人单位和职工共同缴纳。()(2014年、2013年)

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。(2014年)

根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是()。(2015年)

依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。()(2016年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。(2016年)

能够引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有()。(2015年)

下列各项中，属于法律关系构成要素的有()。(2015年)

下列各项中，计征关税时实行从价加从量的复合税率的是()。(2014年)

子宫最狭窄的部分是

刑法的生效时间分为两种情形：_______、_______。

下列组织中对X线照射最敏感的是

外感咳嗽与内伤咳嗽的鉴别，下列有一项无意义()

患者，女性，29岁。急性化脓性阑尾炎手术治疗后，护士对患者进行术后指导，告知患者术后最常见的并发症是()

患者，男，38岁。在山林测绘时被蛇咬伤，主要表现伤口麻木、疼痛、肿胀轻，全身软弱乏力、感觉迟钝、嗜睡、伴有吞咽困难，医生判定蛇毒是以神经毒素为主，你认为该患者是被下列哪一种蛇咬伤

下列方法中，不属于会计核算方法的有()。

如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

下列各项中，不能当然引起委托代理关系终止的原因是()

下列关于接入技术特征的描述中，错误的是()。

刑法的生效时间分为两种情形：_、_。