某市一葡萄产业集团公司，为增值税一般纳税人，自有葡萄园20000亩。主要经营业务有：生产销售干红、干白及多种葡萄酒，鲜葡萄销售，晾晒葡萄干销售。2009年8月发生如下经济业务： (1)月初收获的葡萄60000吨，其中20000吨批发给各大超市及瓜果市

admin2012-10-09 33

问题某市一葡萄产业集团公司，为增值税一般纳税人，自有葡萄园20000亩。主要经营业务有：生产销售干红、干白及多种葡萄酒，鲜葡萄销售，晾晒葡萄干销售。2009年8月发生如下经济业务：
(1)月初收获的葡萄60000吨，其中20000吨批发给各大超市及瓜果市场(收取款项12万元)，10000吨用于晾晒葡萄干，其余葡萄用于酒类生产；
(2)销售自产红酒20吨，每吨不含税单价为9万元，收取包装物押金3.51万元。销售自产的干红、干白葡萄酒300吨，收到价税合计款项1500万元；
(3)购进优质酒精，取得增值税专用发票，注明价款250万元。另外支付运费20万元，取得合规运费发票；
(4)将自产葡萄干5吨，分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨2.8万元。将成本价为15万元自产的干红、干白及普通葡萄酒用于企业年终宴会，此批产品对外不含税售价为35万元，宴会另外耗用鲜葡萄和葡萄干一批，成本价分别为3万元、3.5万元，不含税售价6万元、8万元；
(5)本月生产销售高档葡萄酒4000箱，每箱不含税售价2850元，并收取每箱包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；
(6)进口生产设备一台，双方议定的货价为800万元，公司另支付包装费用200万元，支付境外购货佣金10万元。已经依法缴纳进口税金并取得海关专用缴款书；
(7)将部分低质葡萄酒制成烹饪酒，从而使价值损失了58万元；
(8)为葡萄园种植购进免税化肥、农药一批，取得普通发票，注明价格45万元；上月购入一批原材料发生损失，其中因管理不善被盗材料成本32.53万元，另有10万元因自然灾害损失；
其他资料：本月初的期末留抵进项税为110万元，本期另外取得其他可抵扣专用发票中的进项税为30万元。本期取得扣税凭证均已通过认证并申报抵扣。
(国家规定其他酒的成本利润率为5%，进口环节的关税税率为50%，其它酒的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题，每问需计算出合计数：
计算本期应纳增值税税额；

选项

答案本期应纳增值税=459.01-433.37=25.64(万元)

解析

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根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的是()。

根据有关规定，下列选项中，属于国务院证券监督管理机构可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。

根据涉外经济法律制度的规定，下列关于反倾销措施的表述中，正确的有()。

在一些经济法律关系中，经济法主体从事特定经济活动时，还须依法取得特定资格。例如，根据《会计法》的规定，公民从事会计工作，必须具备会计资格，取得会计从业资格证书。()

企业租赁或承包给他人经营的,以()为纳税人。

甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付空调时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据我国法律规定，外资企业的组织形式是有限责任公司，但经批准也可以为其他形式。()

纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其()。

35kV变电所的场地设计坡度，应根据设备布置、土质条件、排水方式和道路纵坡确定，宜为0.5%～2%，并应满足()。

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根据《水电建设工程质量管理暂行办法》(电水农[1997]220号)，()负责向质监总站进行事故报告。

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若数列{an}的前n项和为Sn，已知(n∈N*)．求数列{an>}的通项公式；

自我意识萌发的最重要标志是学会叫自己的名字。()

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税法

注册会计师

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的是()。

根据有关规定，下列选项中，属于国务院证券监督管理机构可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。

根据涉外经济法律制度的规定，下列关于反倾销措施的表述中，正确的有()。

在一些经济法律关系中，经济法主体从事特定经济活动时，还须依法取得特定资格。例如，根据《会计法》的规定，公民从事会计工作，必须具备会计资格，取得会计从业资格证书。()

企业租赁或承包给他人经营的,以()为纳税人。

甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付空调时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据我国法律规定，外资企业的组织形式是有限责任公司，但经批准也可以为其他形式。()

纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其()。

35kV变电所的场地设计坡度，应根据设备布置、土质条件、排水方式和道路纵坡确定，宜为0.5%～2%，并应满足()。

有关污水处理工艺技术，下列说法不正确的有( )。

根据《水电建设工程质量管理暂行办法》(电水农[1997]220号)，()负责向质监总站进行事故报告。

下列各项中，属于企业长期负债的有()。

工程成本核算对象的确定方法，不包括()。

若数列{an}的前n项和为Sn，已知(n∈N*)．求数列{an>}的通项公式；

自我意识萌发的最重要标志是学会叫自己的名字。()

Lucydidher______inthisexam.

Itnever______toMr.Mikethatsometimesheshouldlistentoothers.

有关污水处理工艺技术，下列说法不正确的有(　　　)。