企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

admin2020-02-23 60

问题企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

选项 A、购入使用寿命不确定的无形资产
B、本期发生亏损，税法允许在以后5年内弥补
C、年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
D、应交的罚款和滞纳金
E、期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础

答案A,C,E

解析选项A，购入使用寿命不确定的无形资产，在不发生减值的情况下，会计上不计提摊销，税法上按照使用年限为基础进行摊销，账面价值大于计税基础，可能产生应纳税暂时性差异；选项B，本期发生的亏损，税法允许以后5年内弥补，产生的是可抵扣暂时性差异；选项C，该项资产会计上使用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，导致该项资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，应交的罚款和滞纳金，不管当期还是未来期间均不可以税前扣除，不产生暂时性差异；选项E，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债期末其账面价值(公允价值)小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

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税务师职业资格

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企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。

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下列关于可转换公司债券的说法或做法中，正确的有()。

下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有()。

甲公司2012年初存货为260万元，2012年末流动负债300万元，2012年销货成本720万元。且流动资产=速动资产+存货，2012年末流动比率为2．4，2012年末速动比率为1．2．则2012年度存货周转次数为()次。

在连续编制合并财务报表时．有些业务要通过“未分配利润一年初”项目予以抵消。下述经济业务中，需要通过该项目抵消的有()。

非同一控制下的企业合并中，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应进行调整的项目包括()。

下列项目中属于企业利得的是()。

下列项目中产生应纳税暂时性差异的有()。

“一国两制”最早实践是在解决()

Peopleusedtosay,"Thehandthatrocksthecradle(摇篮)rulestheworld."And【56】everysuccessfulmanthere’sawoman."【5

小兰由妈妈带着到牙防所做窝沟封闭，经检查后大夫告诉六龄齿无龋可以不做，因为小兰

用人单位可以随时解除劳动合同的是()。

利率变化会给房地产投资信托的实际收益带来损失，如果利率上升，会引起债权组合价值的()。

任何合同形式的工程项目中，涉及合同双方利益的最终体现是()。

光电式保护装置按光源不同可分为()保护装置。

在中国历史上不同的朝代崇尚不同的颜色，如夏朝崇尚白色，商朝崇尚青色，秦朝崇尚黑色，但红色被崇尚的朝代最多、时间最长，包括了周、汉、隋、唐、宋、元、明、清。()

Writeanessayof160—200wordsbasedonthefollowingdrawings.Inyouressay,youshould1)describethedrawingsbriefly.2

Throughhisterm,GovernorClaytonwasconsidered(i)and(ii):hesaidlittleanddidevenless.

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甲公司2012年初存货为260万元，2012年末流动负债300万元，2012年销货成本720万元。且流动资产=速动资产+存货，2012年末流动比率为2．4，2012年末速动比率为1．2．则2012年度存货周转次数为()次。

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Throughhisterm,GovernorClaytonwasconsidered(i)______and(ii)______:hesaidlittleanddidevenless.

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