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甲公司2000年初对乙公司的投资占该公司具有投票表决权股份的80%,甲公司对乙公司股权投资采用权益法核算。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。 1.甲公司2000年度的有关资料如下: (1)甲公
甲公司2000年初对乙公司的投资占该公司具有投票表决权股份的80%,甲公司对乙公司股权投资采用权益法核算。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。 1.甲公司2000年度的有关资料如下: (1)甲公
admin
2013-01-17
26
问题
甲公司2000年初对乙公司的投资占该公司具有投票表决权股份的80%,甲公司对乙公司股权投资采用权益法核算。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。
1.甲公司2000年度的有关资料如下:
(1)甲公司于本年度7月1日购入由乙公司于同日经批准发行的3年期、到期还本、按年付息的债券一批,债券票面利率8%,债券总面值500万元,实际以银行存款支付价款506万元。甲公司债券溢价采用直线法摊销。
(2)甲公司于1月10日与丙公司签定股权转让协议,将持有乙公司的20%股权转让给丙公司,转让所得价款2150000元(不考虑相关税费),该款项已收存银行。
(3)甲公司于1月用所生产的A产品向丁公司投资,占丁公司普通股股份的40%,A产品的账面价值和公允价值均为1600000元(不考虑增值税及其他相关税费)。投资时,丁公司的股东权益为4000000元。甲公司对丁公司股权投资采用权益法核算。
2.乙公司2000年度的有关资料如下:
(1)乙公司本年度7月1日经批准发行3年期、到期还本、按年付息的债券一批,票面利率 8%,债券总面值1500万元,发行价格为1518万元(假设不考虑发行费用),发行收入全部收到并存入银行。该批债券发行收入专门用于购建一新的生产车间厂房,该厂房完工日期为2001年7月1日。该公司债券溢价采用直线法摊销。
(2)乙公司股东权益各项目的2000年年初数如下:
项目年初数(元)
股本 10000000
资本公积 0
盈余公积 200000
未分配利润 100000
(3)乙公司本年度实现税前利润3000000元。乙公司所得税核算采用应付税款法。适用所得税率为33%。
(4)乙公司计算应缴所得税时发现:本年度取得投资收益100000元全部为债券投资收益,其中国库券利息收入50000元;经税务部门核定全年计税工资额为2000000元,当年实际发放的工资为1900000元。
(5)乙公司本年度按实现净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取法定公益金。
(6)乙公司12月25日宣告按净利润的30%向股东分配股利。
(7)乙公司12月10日接受外商捐赠的新设备一台,确认的价值为50000元(不考虑相关税费),已交付生产使用。
3.丁公司的有关资料如下:
丁公司2000年度实现净利润800000元。2000年12月25日董事会宣布分配现金股利,分配的现金股利总额为当年实现净利润的60%。该项现金股利的实际发放日为2001年1月 10日。
根据上述有关资料,回答下列问题。
选项
A、借:长期债权投资——债券投资(面值) 5000000 长期债权投资——债券投资(应计利息) 60000 贷:银行存款 5060000
B、借:长期债权投资——债券投资(面值) 5000000 长期债权投资——债券投资(溢折价) 60000 贷:银行存款 5060000
C、借:长期债权投资——债券投资(应计利息) 400000 贷:投资收益 380000 长期债权投资——债券投资(溢折价) 20000
D、借:应收利息 200000 贷:投资收益 190000 长期债权投资——债券投资(溢折价) 10000
答案
B,D
解析
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
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