首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为25%。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的),2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元,所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属
A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为25%。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的),2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元,所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属
admin
2018-09-19
67
问题
A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为25%。2017年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的),2017年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元,所持有可供出售金融资产公允价值当期下降200万元(属于暂时变动),因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除),上期计提的存货跌价准备于2017年转回800万元,除此外未发生其他暂时性差异,则A公司2017年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。
选项
A、借方50万元、借方250万元
B、贷方50万元、借方250万元
C、借方250万元、借方50万元
D、贷方250万元、借方50万元
答案
B
解析
本期期初可抵扣暂时性差异余额=300/25%=1200(万元),本期期末可抵扣暂时性差异余额=1 200+200+400一800=1 000(万元),因此递延所得税资产期末余额=1 000×25%=250(万元),因此递延所得税资产发生额=期末余额250一期初余额300=一50(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ESh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有:(1
下列各项中,属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素是()。
合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的,续约期应当包括在使用寿命中。()
购入无形资产超过正常信用条件延期支付价款,实质上具有融资性质的,应按所购无形资产购买价款为基础入账。()
房地产开发企业购入的土地使用权用于建造对外出售的商品房时,相关的土地使用权账面价值应作为无形资产核算,不转入商品房成本。()
下列各项中,可能会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。
企业更新改造的固定资产,应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本,同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()
下列关于固定资产后续支出的会计处理中,正确的是()。
与收益相关的政府补助如不能合理确定其价值,应按名义金额计入当期损益。()
甲公司2015年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司2015年实现净利润600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司
随机试题
HDLC是面向()的数据链路控制规程。
何谓腹膜内位器官?
患者,男,20岁。多发性疖肿,红、肿、热、痛,部分溃破流出黄脓,发热口渴,大便干结,小便短赤,舌苔薄黄,脉数。治疗应首选
等比累进还款法,通常比例控制在0~100%之间,且经计算后的任意一期还款计划中的本金或利息不得小于()。
在对消费者行为进行分析的过程中,对消费者偏好做出的假定不包括()。
与启发性原则在教学中贯彻要求不符的是()。
阐述革命根据地和解放区教育体制的构成特点及作用。
设函数f(u)可导,y=f(x2)当自变量x=-1处取得增量△x=-0.1时,相应的函数增量△y的线性主部为0.1,则f’(1)=_________.
(2017年)求
多线程是Java程序的【】机制,它能同步共享数据、处理不同事件。
最新回复
(
0
)