甲公司为增值税一般纳税人，2014年4月，甲公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产小汽车的钢材一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18．7万元。 (2)外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税

admin2015-09-18 25

问题甲公司为增值税一般纳税人，2014年4月，甲公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产小汽车的钢材一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18．7万元。
(2)外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元。
(3)采取直接收款方式向乙汽车销售公司销售小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760．5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货，4月30日购车方尚未将该批车提走。
(4)采取托收承付方式向丙汽车销售公司销售小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。甲公司已将该批汽车发出并办妥托收手续，4月30日甲公司尚未收到该批车款。
已知：增值税适用税率为17％；甲公司2014年3月31日增值税留抵税额为零；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
甲公司计算的4月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额=760．5／(1+17％)×17％一(18．7+3．4)=88．40(万元)
要求：
计算甲公司4月份应纳增值税税额。

选项

答案甲公司4月份应纳增值税税额：760．5／(1+17％)×17％+300×17％一18．7=142．8(万元)

解析

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根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是()。

以下各项中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有()。

根据《合伙企业法》的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法错误的是()。

增值税专用发票应由()印刷。

生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物,以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物,一律在受托方退(免)增值税。()

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有(　)。

肝硬化病人发生代谢性酸中毒，应首选下列何种药物治疗（）

患者，男，70岁。患肺心病，下肢水肿，哮喘严重并呈端坐呼吸。护理人员应重点观察

灰分检查属于

土地利用总体规划期限由（）规定。

根据项目对贫困人口的影响程度不同将贫困人口划分为()。

在税务行政复议范围中，下列属于税务机关作出的征税行为的是()。

某班一组学生在一次数学测试中的成绩是：72、80、56、87、61、94、76、92，这组数据的中位数是()。

数据的逻辑结构有线性结构和【】两大类。

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中级会计专业技术资格

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是()。

以下各项中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有()。

根据《合伙企业法》的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法错误的是()。

增值税专用发票应由()印刷。

生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物,以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物,一律在受托方退(免)增值税。()

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有( )。

肝硬化病人发生代谢性酸中毒，应首选下列何种药物治疗（）

患者，男，70岁。患肺心病，下肢水肿，哮喘严重并呈端坐呼吸。护理人员应重点观察

灰分检查属于

土地利用总体规划期限由（）规定。

根据项目对贫困人口的影响程度不同将贫困人口划分为()。

在税务行政复议范围中，下列属于税务机关作出的征税行为的是()。

某班一组学生在一次数学测试中的成绩是：72、80、56、87、61、94、76、92，这组数据的中位数是()。

数据的逻辑结构有线性结构和【】两大类。

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有(　)。