某大型物流公司总机构设在我国某大城市，还分别在我国A、B、C三省省城设有从事物流业务的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2015年第一季度报表得知，公司第一季度取得不含增值税业务收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本

admin2016-10-17 33

问题某大型物流公司总机构设在我国某大城市，还分别在我国A、B、C三省省城设有从事物流业务的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2015年第一季度报表得知，公司第一季度取得不含增值税业务收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本、费用、税金共计260．2万元。此外，从公司以前年度报表中得知A、B、C省的二级分支机构2014年末有关资料如下：

要求：根据上述资料，回答下列问题：
写出分支机构分摊比例的计算公式。

选项

答案总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税。三因素的权重依次为0．35、0．35、0．30，计算公式如下：某分支机构分摊的比例=0．35×(该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和)+0．35×(该分支机构职工薪酬总额／各分支机构职工薪酬总额之和)+0．30×(该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

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纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过扣除限额的,其超过部分不得在本年度的应纳税额中扣除,但可以作为费用列支。()

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()。

同一纳税人应纳的同一税种的税款,符合延期纳税法定条件的,在一个纳税年度内只能申请延期缴纳一次;经省级国税、地税税务局局长批准,才可再次延期缴纳。()

现行制度规定,对外省(市、自治区)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人或根据所领购发票的票面限额与数量交纳()元以下的保证金,并限期缴销发票。

增值税一般纳税人兼营不同税率的货物,未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。()

凡在中国境内无住所又无居所,或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人就是非居民纳税人。()

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肺心病呼吸衰竭患者行气管切开辅助呼吸后，检查PaO210kPa；血pH7.42；PaCO23.74kPaBE-5.2mmol/L；HCO3-18.3mmo/L，你考虑是

A、中枢抑制作用B、止咳平喘作用C、扩张血管，促进发汗D、肾上腺皮质激素样作用E、收敛作用甘草具有

知母皂苷及皂苷元的生物活性有

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统计的认识过程一般经历统计设计阶段对调查对象的初步认识；统计调查和整理阶段的资料搜集与再加工；统计分析阶段的对事物本质和规律性认识，并对发展趋势进行预测。这一过程可概括为()。

在我国旅游业的初创阶段，旅游业的发展面临着不少制约因素，最突出的是国内铁路运输，它成为旅游业发展的“瓶颈”。()

北京龙脉温泉度假村、九华山庄，都位于昌平区小汤山镇。()

税法

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增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。

下列对税收法律级次的理解,正确的有()。

纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过扣除限额的,其超过部分不得在本年度的应纳税额中扣除,但可以作为费用列支。()

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()。

同一纳税人应纳的同一税种的税款,符合延期纳税法定条件的,在一个纳税年度内只能申请延期缴纳一次;经省级国税、地税税务局局长批准,才可再次延期缴纳。()

现行制度规定,对外省(市、自治区)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人或根据所领购发票的票面限额与数量交纳()元以下的保证金,并限期缴销发票。

增值税一般纳税人兼营不同税率的货物,未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。()

凡在中国境内无住所又无居所,或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人就是非居民纳税人。()

居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。

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肺心病呼吸衰竭患者行气管切开辅助呼吸后，检查PaO210kPa；血pH7.42；PaCO23.74kPaBE-5.2mmol/L；HCO3-18.3mmo/L，你考虑是

A、中枢抑制作用B、止咳平喘作用C、扩张血管，促进发汗D、肾上腺皮质激素样作用E、收敛作用甘草具有

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在我国旅游业的初创阶段，旅游业的发展面临着不少制约因素，最突出的是国内铁路运输，它成为旅游业发展的“瓶颈”。()

北京龙脉温泉度假村、九华山庄，都位于昌平区小汤山镇。()

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