甲公司为上市公司。2000年12月2日购入不需要安装管理用设备，价值3000万元，预计使用年限10年，净残值为零，采用平均年限法计提折旧。甲公司所得税税率为33%，预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同，甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵

admin2009-01-15 37

问题甲公司为上市公司。2000年12月2日购入不需要安装管理用设备，价值3000万元，预计使用年限10年，净残值为零，采用平均年限法计提折旧。甲公司所得税税率为33%，预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同，甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元(已扣除下列有关费用)。有关资料如下：
(1)2003年12月31日，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，其可收回金额为1785万元。
(2)2008年末该固定资产发生永久性或实质性损害，但是税务部门尚未批准，2008年末按固定资产账面价值计提固定资产减值准备。
(3)2009年1月对固定资产进行清理，变价收入为7.50万元，清理费用1.5万元，均以银行存款收付。该固定资产损失已经税务部门认定实质性损害，不考虑资产负债表日后事项因素。
要求：
(1)计算填列有关所得税计算表。
(2)计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录。
(3)计算并编制2003年计提折旧、计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。
(4)计算并编制2004年计提折旧和有关所得税的会计分录。
(5)计算并编制2005年有关所得税的会计分录。
(6)计算并编制2008年计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。
(7)计算并编制2009年处置固定资产及有关所得税的会计分录。

选项

答案(1)计算填列有关所得税计算表。 [*] (2)计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录。 ①计提折旧：借：管理费用 3000÷10＝300 贷：累计折旧 300 ②所得税的核算借：所得税费用 1500×33%＝495 贷：应交税费一应交所得税 495 (3)计算并编制2003年计提折旧、计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。 2003年12月31日，公司在进行检查时发现该设备有可能

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EZjc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

ABC会计事务所指派A注册会计师担任D集团财务报表审计项目合伙人。下列关于A注册会计师对D集团财务报表出具的审计报表出具的审计报告中是否提及组成部分注册会计师的陈述中，不恰当的是()。

在集团审计中，审计风险不包括()的风险，该错报导致集团财务报表发生重大错报。

选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序，主要与应付账款()目标相关。

注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为()。

下列关于注册会计师对其注意到的违反法规行为沟通事项中，不恰当的是()。

如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求并拒绝调整，注册会计师应考虑()。

A注册会计师发现2014年度甲公司向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。下列各项应对措施中，A注册会计师通常首先采取的是()。

在编制年度财务报表的审计报告时，注册会计师通常无需在引言段中指出()。

A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在考虑与治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在与治理沟通计划的审计范围和时间时，通常包括的内容有()。

注册会计师证实某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的()认定。

曲面z=F(x，y，z)的一个法向量为()

左侧视束病变出现的典型视野缺损为

下列关于原癌基因特点的叙述，错误的是

密封吸湿养护中药，常用的密封类型有

在对某市房地产市场进行细分时，划分出“某市甲级写字楼租赁市场”，这种划分所采用的市场细分标准有()。[2006年考题]

砌筑加气混凝土砌块填充墙的工程量，按墙的外形尺寸以m3计，其中实砌砖的部分()。

平面位置放样的基本方法有()。

工资核算模块的功能有()。

在金本位制度下，各国汇率的决定基础是()。

A上市公司，假定不考虑除本题中所列条件以外的其他因素的影响，在下列与A公司有关的各方中；与A公司构成关联方关系的有()。