甲公司为上市公司。2000年12月2日购入不需要安装管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司所得税税率为33%,预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同,甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵

admin2009-01-15  23

问题 甲公司为上市公司。2000年12月2日购入不需要安装管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司所得税税率为33%,预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同,甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元(已扣除下列有关费用)。有关资料如下:
   (1)2003年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,其可收回金额为1785万元。
   (2)2008年末该固定资产发生永久性或实质性损害,但是税务部门尚未批准,2008年末按固定资产账面价值计提固定资产减值准备。
   (3)2009年1月对固定资产进行清理,变价收入为7.50万元,清理费用1.5万元,均以银行存款收付。该固定资产损失已经税务部门认定实质性损害,不考虑资产负债表日后事项因素。
   要求:
   (1)计算填列有关所得税计算表。
   (2)计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录。
   (3)计算并编制2003年计提折旧、计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。
   (4)计算并编制2004年计提折旧和有关所得税的会计分录。
   (5)计算并编制2005年有关所得税的会计分录。
   (6)计算并编制2008年计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。
   (7)计算并编制2009年处置固定资产及有关所得税的会计分录。

选项

答案(1)计算填列有关所得税计算表。 [*] (2)计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录。 ①计提折旧: 借:管理费用 3000÷10=300 贷:累计折旧 300 ②所得税的核算 借:所得税费用 1500×33%=495 贷:应交税费一应交所得税 495 (3)计算并编制2003年计提折旧、计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。 2003年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能

解析
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