某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,5月份发生有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元; (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元; (3)购进货物取得增值税专用发

admin2015-05-29  31

问题 某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,5月份发生有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元;
(3)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额10.2万元;
(4)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元;
(5)外购车间机器设备1台,价款50000元,专用发票注明增值税税额8500元。
该厂本月份应纳增值税税额为(  )万元。

选项 A、6.8
B、2.9
C、3.75
D、3.57

答案B

解析 ①销售甲产品的销项税额=80×17%=13.6万元;②销售乙产品的销项税额=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元);③外购货物应抵扣的进项税额=10.2(万元);④外购免税农产品应抵扣的进项税额=30×13%=3.9(万元);⑤外购车间机器设备应抵扣的进项税额=0.85(万元);⑥应纳增值税税额=13.6+4.25—10.2—3.9—0.85=2.9(万元)。
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