位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务： (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。 (2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。 (3)销售化妆品实

admin2016-08-15 26

问题位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。
(2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。
(3)销售化妆品实现不含增值税的销售收入2 000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费51．48万元。
(4)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票60张，金额合计为70．2万元。
(5)销售成本共计800万元；营业税金及附加为770万元；销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元。
(6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元，支付购货合同违约金6万元。
假定取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
计算本企业当年应该缴纳的增值税。

选项

答案外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税。增值税销项税：2 000×17％+51．48÷(1+17％)×17％+70．2÷(1+17％)×17％=357．68(万元) 增值税进项税=1 000×17％+(56－12)×17％=177．48(万元) 应交增值税：357．68－177．48=180．2(万元)

解析

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