位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务： (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。 (2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。 (3)销售化妆品实

admin2016-08-15 46

问题位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。
(2)购入电力56万元并取得专用发票，其中12万元用于集体福利方面，其余均用于生产应税产品。
(3)销售化妆品实现不含增值税的销售收入2 000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费51．48万元。
(4)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票60张，金额合计为70．2万元。
(5)销售成本共计800万元；营业税金及附加为770万元；销售费用30万元、管理费用20万元、财务费用中的利息支出16万元。
(6)支付滞纳金和行政性罚款共计10万元，支付购货合同违约金6万元。
假定取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
计算本企业当年应该缴纳的增值税。

选项

答案外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税。增值税销项税：2 000×17％+51．48÷(1+17％)×17％+70．2÷(1+17％)×17％=357．68(万元) 增值税进项税=1 000×17％+(56－12)×17％=177．48(万元) 应交增值税：357．68－177．48=180．2(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ea30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是()。

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。

甲、乙双方签订了一份买卖合同，在合同中既约定了定金条款，又约定了违约金条款。后甲未按合同约定履行合同构成了违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有()。

根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是()。

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。()

合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。()

骨盆出口狭窄时可测量骨盆出口——径。

债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起_____日内通知债务人。()

下列选项中，不属于我国《公司法》规定的有限责任公司股东会职权范围的是()。

妊娠期尿频的症状常出现在

CATV系统采用单相,220V、50Hz交流电源，允许电压偏移()，频率偏移±1Hz。

位于太庙和社稷坛南大门前的两座桥什么时间建的，名称的来历？

Itwasfromonlyafewsuppliesthatshehadboughtinthevillage______thehostesscookedsuchanicedinner.

什么是形象记忆?

WhenaScottishresearchteamstartledtheworldbyrevealingthreemonthsagothatithadclonedanadultsheep,PresidentClin

Twiceayear,inspringandautumn,London’sfashionistasgo【C1】______atthesecondoftheworld’s"bigfour"fashionweeks.Fro