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商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。 查出部分经济业务及账务处理情况如下: (1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应
商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。 查出部分经济业务及账务处理情况如下: (1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应
admin
2013-04-25
27
问题
商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。
查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票,其账务处理为:
购进货物时:
借:库存商品 40000
待摊费用-待抵扣进项税额 6800
贷:应付账款 46800
(2)将本企业经营的电风扇80台用于职工福利,每台采购成本280元,对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为:
借:应付福利费 22400
贷:库存商品 22400
(3)处理已使用过的汽车一辆,其原价为100000元,取得收入60000元,账务处理为:
借:固定资产清理 80000
累计折旧 100000
贷:固定资产 180000
借:银行存款 60000
贷:固定资产清理 60000
(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失,已知其成本为9000元,其账务处理为:
借:待处理财产损益 9000
贷:库存商品 9000
根据上述资料。回答下列问题:
本题应补缴增值税额为( )。
选项
A、15008元
B、14608元
C、5152.83元
D、4978元
答案
C
解析
查实应转出项即为应补缴数额,可知补缴的增值税就是51 52.83元。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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