某市汽车配件制造企业为增值税一般纳税人，受让德国某公司一项汽车配件专利技术，合同约定的技术转让费为848万元人民币，使用年限为8年。企业财务人员向税务师咨询，向德国公司支付技术转让费时的代扣义务，税务师答复错误的有( )。

admin2019-11-06 26

问题某市汽车配件制造企业为增值税一般纳税人，受让德国某公司一项汽车配件专利技术，合同约定的技术转让费为848万元人民币，使用年限为8年。企业财务人员向税务师咨询，向德国公司支付技术转让费时的代扣义务，税务师答复错误的有( )。

选项 A、该企业向德国公司支付技术转让费时，应履行增值税的代扣义务，金额为48万元
B、该企业向德国公司支付技术转让费时，应履行企业所得税的代扣义务，金额200万元
C、该企业向德国公司支付技术转让费时，应履行企业所得税的代扣义务，金额80万元
D、向德国公司支付技术转让费时，应履行增值税、城市维护建设税、教育费附加的代扣义务，但不需要代扣所得税
E、该企业向德国公司支付技术转让费时，应履行城市维护建设税的代扣义务，金额为3．36万元

答案B,D

解析向德国公司支付技术转让费时，应履行增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的代扣义务。代扣各税费金额分别为：增值税=848÷(1+6％)×6％=48(万元)。城市维护建设税=48×7％=3．36(万元)。教育费附加=48×3％=1．44(万元)。企业所得税=800×10％=80(万元)。

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