M公司2012年的资产负债表如下： M公司2012年简化的利润表如下： 2012年经营现金流量净额为22500万元。假设该公司“货币资金”全部为经营资产，“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息；“应付票据”等短期应付项目不支付利息；

admin2014-03-14 47

问题 M公司2012年的资产负债表如下：

M公司2012年简化的利润表如下：

2012年经营现金流量净额为22500万元。假设该公司“货币资金”全部为经营资产，“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息；“应付票据”等短期应付项目不支付利息；财务费用全部为利息费用。
要求：
计算2012年年末的营运资本、速动比率、现金比率、现金流量比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量债务比。(简化起见，涉及资产负债表数据均用年末数)

选项

答案营运资本=流动资产-流动负债=14800-11625=3175(万元) 速动比率=(流动资产-存货-一年内到期的非流动资产-其他流动资产)／流动负债=(14800一1050—200—225)／11625=1．15 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)／流动负债=(875+300)／11625=0．10 现金流量比率=经营现金流量净额／流动负债=22500／11625=1．94 权益乘数=资产总额／股东权益=52300／26925=1．94 长期资本负债率=非流动负债／(非流动负债+股东权益)=1 3750／(13750+26925)=0．34 利息保障倍数=息税前利润／利息费用=(利润总额+利息费用)／利息费用=(3366+354)／354=10．51 现金流量利息保障倍数=经营现金流量／利息费用=22500／354=63．56 现金流量债务比=经营现金流量净额／债务总额=22500／25375=0．89。

解析

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