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M公司2012年的资产负债表如下: M公司2012年简化的利润表如下: 2012年经营现金流量净额为22500万元。假设该公司“货币资金”全部为经营资产,“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息;“应付票据”等短期应付项目不支付利息;
M公司2012年的资产负债表如下: M公司2012年简化的利润表如下: 2012年经营现金流量净额为22500万元。假设该公司“货币资金”全部为经营资产,“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息;“应付票据”等短期应付项目不支付利息;
admin
2014-03-14
48
问题
M公司2012年的资产负债表如下:
M公司2012年简化的利润表如下:
2012年经营现金流量净额为22500万元。假设该公司“货币资金”全部为经营资产,“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”不收取利息;“应付票据”等短期应付项目不支付利息;财务费用全部为利息费用。
要求:
计算2012年年末的营运资本、速动比率、现金比率、现金流量比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量债务比。(简化起见,涉及资产负债表数据均用年末数)
选项
答案
营运资本=流动资产-流动负债=14800-11625=3175(万元) 速动比率=(流动资产-存货-一年内到期的非流动资产-其他流动资产)/流动负债=(14800一1050—200—225)/11625=1.15 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债=(875+300)/11625=0.10 现金流量比率=经营现金流量净额/流动负债=22500/11625=1.94 权益乘数=资产总额/股东权益=52300/26925=1.94 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)=1 3750/(13750+26925)=0.34 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用=(3366+354)/354=10.51 现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用=22500/354=63.56 现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额=22500/25375=0.89。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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