首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,员工500人,2011年相关生产、经营资料如下: (1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费4
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,员工500人,2011年相关生产、经营资料如下: (1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费4
admin
2012-12-06
48
问题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,员工500人,2011年相关生产、经营资料如下:
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元,保险费和装卸费20万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;“五一”节前,将自产的西服套装作为福利发给每位员工一套,市场含税售价每套1638元;全年扣除的产品销售成本6650万元(含视同销售的成本)。
(2)年初,购进一服装商标权并投入使用,6月份让渡商标使用权取得收入200万元。
(3)年初,以银行存款从股票市场购入甲上市公司(适用企业所得税税率25%)公开发行的股票20万股作为投资,每股价款3.5元。支付3000元的相关税费,2011年6月20日,取得甲公司派发的股利12万元,8月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出,支付0.7万元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元,国家重点建设债券利息收入14万元。
(5)全年发生财务费用200万元,其中包含支付银行贷款利息60万元。支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元,因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%)。
(6)全年发生管理费用400万元,其中包括业务招待费45万元、新技术研究开发费260万。
(7)发生销售费用800万元,其中属于广告费、业务宣传费500万元。
(8)全年计人生产成本、费用中的工资总额720万元,已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元并列入成本费用。实际发生职工福利费90.8万元,职工教育经费15万元,拨缴工会经费14.4万元,并取得专用收据。
(9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为225.3万元;前三个季度已预缴企业所得税额34万元(其他相关资料:增值税无期初留抵税额,相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证)。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算企业工资附加“三费”应调整的所得额。
选项
答案
计算企业工资附加“三费”应调整的所得额职工福利费限额=720×14%=100.8(万元)>实际发生90.8(万元),只能扣除90.8万元;职工教育费限额=720×2.5%=18(万元)>实际发生15(万元),只能扣除15万元;职工工会经费限额:720×2%=14.4(万元),不用调整。“三费”合计调增133.2-(90.8+15+14.4)=13(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EcUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于金融企业资产评估的表述中,正确的有()。
下列关于企业国有产权转让价格的说法中,正确的是()。
根据合同法律制度的规定,下列有关法定抵销的表述中,不正确的是()。
甲、乙、丙、丁合谋,集中资金优势、持股优势联合买卖或者连续买卖证券,影响证券交易价格,从中牟取利益的行为是欺诈客户的行为。()
经营者违反《反不正当竞争法》的规定,进行有奖销售的,监督检查部门应当责令停止违法行为,可以处以()的罚款。
税务登记可以包括纳税人的()等。
企业国有产权无偿划转双方应当组织被划转企业按照有关规定开展审计或清产核资,以中介机构出具的审计报告或经划出方国资监管机构批准的清产核资结果作为企业国有产权无偿划转的依据。()
下列关于合格境外机构投资者(简称QFⅡ)制度的管理环节中,属于国家外汇管理局职责范围的是()。
某城市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规候扩大,年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米,公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地
下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有()。
随机试题
麻疹的疹子形态是
患者,男,68岁。因间歇、无痛性肉眼血尿诊断为膀胱癌入院。此患者经手术治疗后,在给患者留置导尿管的护理中,错误的是
有关局麻药的说法,下列错误的有()。
根据物权法律制度的规定,下列各项中,能够成为所有权客体的有()。
MPS是主计划的英文缩写。
下列历史人物与其著名言论对应错误的是()。
若f(x)的一个原函数是arctanx,则xf(1一x1)dx=
[*]
有关密码管理,下列说法错误的是()。
Lookatthenotebelow.Youwillhearamanphoningaboutadelivery.
最新回复
(
0
)