2017年7月15日,某税务师对其代理的某市甲公司(按月结账)进行代理审查时发现如下问题凭证: (1)2017年1月55号凭证,摘要:全额支付金总全年绩效奖金25万元。 会计分录: 借:应付职工薪酬 25 贷:银行存款

admin2018-05-25  33

问题 2017年7月15日,某税务师对其代理的某市甲公司(按月结账)进行代理审查时发现如下问题凭证:
    (1)2017年1月55号凭证,摘要:全额支付金总全年绩效奖金25万元。
    会计分录:
    借:应付职工薪酬    25
    贷:银行存款    25
    金总当月工资薪金为1.35万元,已按当月工资薪金扣缴个人所得税。
    (2)2017年1月331号凭证,摘要:收取全年厂房租金120万元。
    会计分录:
    借:银行存款    120
    贷:预收账款    120
    租赁合同约定租赁开始日为2017年2月1日,租赁期1年,年租金120万元(含税)。该厂房坐落于甲公司机构所在地,于2010年购入。
    (3)2017年2月229号凭证,摘要:发放销售人员春节福利。
    会计分录:
    借:应付职工薪酬    117
    贷:库存商品    100
    应交税费一应交增值税(销项税额)    17
    借:销售费用    117
    贷:应付职工薪酬    117
    该批自产商品成本为100万元,同期市场不含税售价为150万元。
    (4)2017年3月19号凭证,摘要:销售自用机器设备。
    借:银行存款    32
    贷:固定资产清理    31.38
    应交税费一简易计税    0.62
    该设备于2014年2月购入,取得增值税专用发票并当月认证抵扣。设备于2017年3月12日清理完毕。
    (5)2017年4月88号凭证,摘要:支付委托加工物资加工费及消费税款。
    会计分录:
    借:委托加工物资    60
    应交税费一应交增值税(进项税额)    8.5
    贷:银行存款    68.5
    该批物资受托方代收代缴消费税10万元,收回后于5月出售,成本100万元,不含税售价120万元,消费税税率为10%,企业未进行任何消费税处理。
    (6)2017年6月99号凭证,摘要:购入办公空调。
    会计分录:
    借:管理费用    8000
    应交税费一应交增值税(进项税额)    1360
    贷:银行存款    9360
    (7)2017年6月235号凭证,摘要:购入办公用品。
    会计分录:
    借:管理费用    1.17
    贷:银行存款    1.17
    取得增值税专用发票,注明增值税税额为0.17万元,未认证。
    其他资料:甲公司每月均将损益类科目结转至本年利润。
    要求:
根据资料(7),说明甲公司可以采用的补救措施,并简述理由。

选项

答案甲公司应在7月将增值税专用发票认证抵扣。根据规定,一般纳税人取得的增值税专用发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证(自2017年7月1日起,自开具之日起360日),认证通过后,非纳税辅导期管理的一般纳税人,应在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

解析
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