甲公司2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有(

admin2019-06-24  34

问题 甲公司2013年度取得销售收入4000万元,当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有(    )。(2014年)

选项 A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

答案A,D

解析 (1)选项AB:业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元),业务招待费扣除限额2=4000×5‰=20(万元),税前准予扣除的业务招待费为20万元;(2)选项CD:广告费和业务宣传费扣除限额=4000×15%=600(万元),实际支出额(200万元)未超过扣除限额,可以全部在税前扣除。
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