某商贸企业，2013年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。已知该企业的所得税税率为25％。要求：根据以

admin2015-05-28 34

问题某商贸企业，2013年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。已知该企业的所得税税率为25％。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该企业2013年度允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费分别为( )万元。

选项 A、28
B、32
C、4
D、5

答案A,D

解析企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。则该企业2013年度允许税前扣除的职工福利费＝200×14％＝28(万元)。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业201 3年度允许税前扣除的职工教育经费＝200×2．5％＝5(万元)。

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