首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:A公司于2013年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允
A公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:A公司于2013年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允
admin
2015-04-14
15
问题
A公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:A公司于2013年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2013年12月31日的公允价值为900万元。2013年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为850万元。2014年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2013年期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关A公司2013年12月31日所得税的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、2013年末“递延所得税负债”余额为84.375万元
B、2013年应确认的递延所得税费用为84.375万元
C、2013年应交所得税为250万元
D、2013年所得税费用为250万元
答案
C
解析
2013年末投资性房地产账面价值=900(万元);计税基础=750—750÷20×5=562.5(万元);应纳税暂时性差异=900—562.5=337.5(万元);2013年末“递延所得税负债”余额=337.5×25%=84.375(万元);2013年末“递延所得税负债”发生额=84.375一0=84.375(万元);2013年应交所得税=(1000—300—750÷20)×25%=165.625(万元);2013年所得税费用=165.625+84.375=250(万元),所以选项C错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EhNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
B注册会计师对乙公司实施存货监盘程序,在对存货实施监盘程序时,B注册会计师下列做法中不恰当的是()。
下列被审计单位的控制中,通常与审计无关的是()。
下列有关审计工作底稿的表述中,正确的有()。
集团财务报表审计中,关于了解组成部分注册会计师的说法中不正确的有()。
在了解组成部分注册会计师后,下列情形中,集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是()。
下列实质性程序中,可以实现“所记录的采购都确已收到商品或接受劳务”这一审计目标的有()。
ABC会计师事务所首次接受委托对甲公司2015年财务报表进行审计(甲公司2014年度财务报表由XTZ会计师事务所的X注册会计师负责审计),委派A注册会计师担任项目合伙人。执行审计的过程中存在下列事项:(1)A注册会计师在接受委托前与X注册会计师进行电话
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表,遇到下列与审计报告相关的事项:(1)甲公司2016年通过向非关联方销售自用办公楼扭亏为盈。因该交易较为简单,不构成对本期财务报表审计最为重要的事项,但对财务报表使用者理解财务报表
制造业企业甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下: (1)在测试2019年度营业成本时,A注册会计师检查了成本核算系统中结转营业成本的设置,并检查了财务经理对营业成本计算表的复
A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。在实施存货监盘程序时,A注册会计师了解到X公司存货采用永续盘存制核算,同时注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素,以下各项中,最可能导致这样情况的是()。
随机试题
有机磷杀虫药吸收入人体后,何处浓度最高()
卖点与项目的定位不同之处在于()。
某消防工程施工单位对消火栓系统进行施工前的进场检验,根据现行国家标准《消防给水及消火栓系统技术规范》GB50974,关于消火栓固定接口密封性能现场试验的说法中,正确的是()。
实际工作中,具体会计科目设置,一般是从会计要素出发,将会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大类。()
某大型钢铁集团通过大规模的并购活动,兼并多家钢铁生产企业,进一步扩大钢铁产品的市场占有率,同时,为了降低产品成本,该集团又购买了矿山,自主生产和供应铁矿石,另外,该集团积极采取走出去战略,在欧洲多国建立独资子公司,向当地供应高端钢材产品。实现当地生产、当地
提出生命周期消费理论的美国经济学家是()。
阅读案例,回答问题。一堂音乐课上,当全体同学随着《青春舞曲》欢快的旋律跟唱时,忽然从教室的角落里发出一句不和谐的声音,全班哄堂大笑。原来是班上一个经常爱捣乱的男孩发出的声音。这个男孩平常喜欢拿着手机在走廊里播放音乐并放声大唱,个人行为习惯也不是很好。
机动车发生交通事故造成财产损失的,机动车一方没有过错的,承担不超过()的赔偿责任。
二次型f(x1,x2,x3)=(x1+x2)2+(x2-x3)2+(x3+x1)2的秩为_________.
数据库设计的根本目标是要解决
最新回复
(
0
)