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  3. 甲企业为建筑安装公司,2003年发生以下业务: (1)自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元; (2)将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元; (3)将一栋楼房抵押给某银

甲企业为建筑安装公司,2003年发生以下业务: (1)自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元; (2)将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元; (3)将一栋楼房抵押给某银

admin2014-04-01  90
问题 甲企业为建筑安装公司,2003年发生以下业务:
(1)自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元;
(2)将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元;
(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息50万元;
要求:计算甲企业本月应纳营业税。(建筑业利润率为20%)
选项
答案(1)纳税人自建房屋对外出售,分别按建筑业的销售不动产缴纳营业税,建筑劳务应纳营业税: 1000万元×(1+20%)÷(1-3%)×3%=37.11(万元) 销售不动产应纳营业税:2000万元×5%=100(万元) (2)自2003年1月1日起,将不动产投资入股共担投资风险的,不征营业税;在投资期内转让其股权的也不征营业税。 (3)将不动产抵押抵减利息,属于出租行为,按服务业缴纳营业税。 房产抵押抵减利息应纳营业税=50×5%=2.5(万元) (4)甲企业应纳营业税=37.11+100+2.5=139.61(万元)
解析
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