某化工厂为增值税一般纳税人，2003年10月发生以下业务： (1)在国内市场购进化工原料，购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 (2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率为10

admin2013-03-01 81

问题某化工厂为增值税一般纳税人，2003年10月发生以下业务：
(1)在国内市场购进化工原料，购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。
(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率为10%)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率为15%)。
(3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。
(4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未作收入入账。
要求：
(1)计算化工厂本月应缴纳的增值税、印花税。
(2)计算酒店本月应缴纳的营业税。

选项

答案(1)化工厂应纳的税金进口环节增值税＝100万元×(1＋lO％)×17％＋60万元×(1＋15％)×17% 　　　　　　　　＝(18.7＋11.73)万元＝30.43万元内销增值税＝(300×17％－18.7)万元＝32.3万元印花税；(5 000 000＋2 500 000)元×0.3‰＝2 250元 (2)酒店应纳营业税＝(12＋30＋5＋0.6＋40)万元×5％＋20万元×20％＝(4.38＋4)万元＝8.38万元

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据企业破产法律制度的规定，下列主体中，可以担任管理人的是()。(2008年)

根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据企业破产法律制度，关于执行案件移送破产审查，下列表述不正确的是()。

上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过一定比例的，应当由股东大会作出特别决议。该比例是()。

甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同某些条款约定不明确。甲、乙双方不能达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。下列说法中，符合规定的有()。

A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法中，不符合公司法规定的是()。

个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是()。

可以通过补片体（PatchBody）命令在实体中建立不规则的孔。

下列属于实践民事行为特别成立要件的是()。

下列临床表现中最不支持心绞痛诊断的是

热淋涩痛，可选

依据《建筑设计防火规范》(GB50016一2006)，油浸电力变压器布置满足条件的是()

沥青路面采用何种沥青标号要受很多因素的影响，这些因素包括()。

在一定条件下，国家机关和国家作为经济活动关系的主体的活动包括()。

如果两个朋友已相识多年，他们之间的情感必然非常_；有时亲密无间，有时形同陌路。潮起潮落，甘甜苦涩。我们如何平静地对待这些起起落落，直接影响到友谊的_。依次填入横线处的词语，最恰当的一组是()。

Ithasbeenarguedthatwhereschoolsbecomebureaucratized,theybecomeboundupwiththetechniquesandimplementationofthe

Agroupcancharteraparticularaircraftatafixedtotalcost.If36peoplechartertheaircraftratherthan40people,thent

税法

注册会计师

根据企业破产法律制度的规定，下列主体中，可以担任管理人的是()。(2008年)

根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据企业破产法律制度，关于执行案件移送破产审查，下列表述不正确的是()。

上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过一定比例的，应当由股东大会作出特别决议。该比例是()。

甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同某些条款约定不明确。甲、乙双方不能达成补充协议，且按照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。下列说法中，符合规定的有()。

A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法中，不符合公司法规定的是()。

个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是()。

可以通过补片体（PatchBody）命令在实体中建立不规则的孔。

下列属于实践民事行为特别成立要件的是()。

下列临床表现中最不支持心绞痛诊断的是

热淋涩痛，可选

依据《建筑设计防火规范》(GB50016一2006)，油浸电力变压器布置满足条件的是()

沥青路面采用何种沥青标号要受很多因素的影响，这些因素包括()。

在一定条件下，国家机关和国家作为经济活动关系的主体的活动包括()。

如果两个朋友已相识多年，他们之间的情感必然非常_____；有时亲密无间，有时形同陌路。潮起潮落，甘甜苦涩。我们如何平静地对待这些起起落落，直接影响到友谊的_____。依次填入横线处的词语，最恰当的一组是()。

Ithasbeenarguedthatwhereschoolsbecomebureaucratized,theybecomeboundupwiththetechniquesandimplementationofthe

Agroupcancharteraparticularaircraftatafixedtotalcost.If36peoplechartertheaircraftratherthan40people,thent

如果两个朋友已相识多年，他们之间的情感必然非常_；有时亲密无间，有时形同陌路。潮起潮落，甘甜苦涩。我们如何平静地对待这些起起落落，直接影响到友谊的_。依次填入横线处的词语，最恰当的一组是()。