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  3. 某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2012年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为80000元，应退税额为10000元。则下列会计

某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2012年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为80000元，应退税额为10000元。则下列会计

admin2014-03-21  42
问题 某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2012年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为80000元，应退税额为10000元。则下列会计处理正确的是(       )。
选项 A、借：其他应收款——应收出口退税款——增值税    10000
   贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    10000
B、借：其他应收款——应收出口退税款——增值税    10000
    应交税费——应交增值税(出口抵减内
    销产品应纳税额)80000
  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    90000
C、借：应交税费——未交增值税    10000
    贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    10000
D、借：补贴收入——增值税    10000
   贷：应交税费——应交增值税(出口退税)    10000
答案B
解析 当期免抵税额80000元，记入“应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”的借方，应退税额10000元，记入“其他应收款一应收出口退税款一增值税”的借方，则当期的免抵退税额为90000元应记入“应交税费一应交增值税(出口退税)”的货方，所以选项B正确。
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