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  3. 某化妆品厂2008年5月份生产销售情况如下: (1)外购原材料12万元取得专用发票; (2)外购生产用水电支付价款1.59万元,税金0.09万元,取得增值税专用发票; (3)将本月外购材料全部投入生产化妆品销售,销售A化妆品取得销售额615万元;销售B化妆

某化妆品厂2008年5月份生产销售情况如下: (1)外购原材料12万元取得专用发票; (2)外购生产用水电支付价款1.59万元,税金0.09万元,取得增值税专用发票; (3)将本月外购材料全部投入生产化妆品销售,销售A化妆品取得销售额615万元;销售B化妆

admin2011-01-29  22
问题 某化妆品厂2008年5月份生产销售情况如下:
(1)外购原材料12万元取得专用发票;
(2)外购生产用水电支付价款1.59万元,税金0.09万元,取得增值税专用发票;
(3)将本月外购材料全部投入生产化妆品销售,销售A化妆品取得销售额615万元;销售B化妆品取得销售额200万元;
(4)赠送协作单位A化妆品,税务机关核定价格11万元;
(5)分配给本厂职工B化妆品,税务机关核定价格10万元;
(6)售给本厂独立核算门市部A化妆品2万元,B化妆品1万元;
(7)收到某商店代销清单:A化妆品5万元,B化妆品4万元,款到入账。
要求:根据以上业务计算该化妆品厂本月应缴纳的增值税和消费税税额(以上价款均为不含增值税的价款,取得的增值税专用发票均通过税务机关认证),化妆品适用的消费税税率为30%。
选项
答案(1)应缴纳的增值税税额=(615+200+11+10+2+1+5+4)×17%-(12×17%+0.09)=848×17%-2.13=144.16-2.13=142.03(万元) (2)应缴纳的消费税税额=615×30%+200×30%+(11+10)×30%+(2+1)×30%+(5+4)×30%=184.5+60+6.3+0.9+2.7=254.4(万元)
解析
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