某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购入。买价为4200元，市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日礼品，市场含税售价为3700元；销

admin2017-05-09 72

问题某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购入。买价为4200元，市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日礼品，市场含税售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台，取得含税收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。

选项 A、3667．70
B、3667．96
C、3748．54
D、3775．46

答案B

解析这是一道经典真题的变形。外购货物用于职工福利的，不缴纳增值税。应纳增值税=(120000+5000)÷(1+3％)×3％+1400÷(1+3％)×2％=3640．78+27．18=3667．96(元)。

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税法一

税务师职业资格

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