税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

admin2022-07-25 87

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录．才需要调整。本题中，分录没错，只是税费有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Elag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记(　　)科目，贷记“银行存款”科目。

企业取得下列(　　)利息收入不计入应纳税所得额。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有(　　)。

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有(　　)。

某企业向注册税务师咨询，其自办的(　　)用的房产，可免征房产税。

1947年在国统区爆发的大规模的爱国学生运动是()

Goodwaysofdoingthingsmeansavingtime,and______itisimportantforustofindthem.

吸入性肺脓肿不易发生的部位是

临床护理质量管理过程中，运用PDCA循环方法时，其管理环节包括()。

李某准备好毒药后放在自己的书架上，打算在张三到访时给张三喝。但在张三到访前，李某的女儿误当饮料喝了毒药。关于李某的正确说法是：

根据分类方式不同，债券种类很多，下列关于各类债券的风险和收益的比较，正确的有()。

在供大于求的市场中，采购方最好采用()供应商。

WhatpropertyisNOTbeingadvertised?

Accordingtothepassage,scientistsusedtothinkthattheX-rayswereproducedby______.Whatdoestheword"generating"mea

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除( )后的余额。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。

增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记( )科目，贷记“银行存款”科目。

企业取得下列( )利息收入不计入应纳税所得额。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有( )。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有( )。

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有( )。

某企业向注册税务师咨询，其自办的( )用的房产，可免征房产税。

1947年在国统区爆发的大规模的爱国学生运动是()

Goodwaysofdoingthingsmeansavingtime,and______itisimportantforustofindthem.

吸入性肺脓肿不易发生的部位是

临床护理质量管理过程中，运用PDCA循环方法时，其管理环节包括()。

李某准备好毒药后放在自己的书架上，打算在张三到访时给张三喝。但在张三到访前，李某的女儿误当饮料喝了毒药。关于李某的正确说法是：

根据分类方式不同，债券种类很多，下列关于各类债券的风险和收益的比较，正确的有()。

在供大于求的市场中，采购方最好采用()供应商。

WhatpropertyisNOTbeingadvertised?

Accordingtothepassage,scientistsusedtothinkthattheX-rayswereproducedby______.Whatdoestheword"generating"mea

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

增值税一般纳税企业当月初上缴上月增值税时，应借记(　　)科目，贷记“银行存款”科目。

企业取得下列(　　)利息收入不计入应纳税所得额。

注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税扣税凭证的有(　　)。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有(　　)。

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有(　　)。

某企业向注册税务师咨询，其自办的(　　)用的房产，可免征房产税。