税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

admin2022-07-25 58

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录．才需要调整。本题中，分录没错，只是税费有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

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税务师职业资格

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。

增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末(　　)。

增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品生产成本12000元，则下列账务处理错误的有(　　)。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有(　　)。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

下列关于营业税计税依据，说法正确的有(　　)。

在计算企业应纳税所得额时，下列项目中允许从当期收入总额中扣除的有(　　)。

不适用《企业所得税法》规定的纳税人有(　　)。

根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。

表现主义戏剧的代表是

途径一目标理论认为，领导的有效性取决于他能激励下属达成目标并在其工作中得到满足的能力，为此，领导者应该做到()

下列有关仲裁协议的效力说法正确的有()。

出口货物的发货人可以在收货地委托代理报检单位报检。(　　)

关于理财顾问服务特点的描述，下列说法不正确的是()。

甲(建委主任)在与乙商议后，由乙出面收取现金300万元，甲为请托人办理建筑审批手续。乙的行为()(2017年一专一第18题、2017年一法专一第10题)

A.tragedyB.actuallyC.preparedD.informE.visibleF.remindG.mealsH.

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除( )后的余额。

增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( )。

增值税纳税人使用的普通发票包括( )。

某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品生产成本12000元，则下列账务处理错误的有( )。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有( )。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括( )。

下列关于营业税计税依据，说法正确的有( )。

在计算企业应纳税所得额时，下列项目中允许从当期收入总额中扣除的有( )。

不适用《企业所得税法》规定的纳税人有( )。

根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。

表现主义戏剧的代表是

途径一目标理论认为，领导的有效性取决于他能激励下属达成目标并在其工作中得到满足的能力，为此，领导者应该做到()

下列有关仲裁协议的效力说法正确的有()。

出口货物的发货人可以在收货地委托代理报检单位报检。( )

关于理财顾问服务特点的描述，下列说法不正确的是()。

甲(建委主任)在与乙商议后，由乙出面收取现金300万元，甲为请托人办理建筑审批手续。乙的行为()(2017年一专一第18题、2017年一法专一第10题)

A.tragedyB.actuallyC.preparedD.informE.visibleF.remindG.mealsH.

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。

增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末(　　)。

增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品生产成本12000元，则下列账务处理错误的有(　　)。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有(　　)。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

下列关于营业税计税依据，说法正确的有(　　)。

在计算企业应纳税所得额时，下列项目中允许从当期收入总额中扣除的有(　　)。

不适用《企业所得税法》规定的纳税人有(　　)。

出口货物的发货人可以在收货地委托代理报检单位报检。(　　)