税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

admin2022-07-25 78

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录．才需要调整。本题中，分录没错，只是税费有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

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下面是某税务师事务所、注册税务师与委托公司(增值税一般纳税人)草拟的代理协议，其中符合《注册税务师管理暂行办法》规定的代理事项是(　　)。

某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是(　　)。年度获利情况2001年

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为(　　)。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有(　　)。

企业总分支机构不在同一县市的，应向(　　)申请办理一般纳税人认定登记手续。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有(　　)。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的是()。

∫02｜x－1｜dx=__________．

共同共有是指根据一定原因成立共同关系的数人,共享一物的所有权。在以下对其法律特征的描述中,正确的是()。

在凯恩斯理论体系中，货币的需求和货币的供给函数决定()。

下列关于被中国证监会认定为不适当人选的人员的表述，不符合《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》的是()。

某企业出售一台自己使用过的旧设备，原值8万元，售价8.5万元，对售价高于原值的部分应按4%简易办法减半征收增值税。()

阅读以下算法说明和C程序，根据要求回答问题1至问题2。[说明][算法4-1]的功能是：用来检查文本文件中的圆括号是否匹配。若文件中存在圆括号没有对应的左括号或者右括号，则给出相应的提示信息，如图4-18所示。在[算法4-1

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下面是某税务师事务所、注册税务师与委托公司(增值税一般纳税人)草拟的代理协议，其中符合《注册税务师管理暂行办法》规定的代理事项是( )。

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税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括( )。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有( )。

企业总分支机构不在同一县市的，应向( )申请办理一般纳税人认定登记手续。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有( )。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有( )。

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的是()。

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共同共有是指根据一定原因成立共同关系的数人,共享一物的所有权。在以下对其法律特征的描述中,正确的是()。

在凯恩斯理论体系中，货币的需求和货币的供给函数决定()。

下列关于被中国证监会认定为不适当人选的人员的表述，不符合《期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法》的是()。

某企业出售一台自己使用过的旧设备，原值8万元，售价8.5万元，对售价高于原值的部分应按4%简易办法减半征收增值税。()

阅读以下算法说明和C程序，根据要求回答问题1至问题2。[说明][算法4-1]的功能是：用来检查文本文件中的圆括号是否匹配。若文件中存在圆括号没有对应的左括号或者右括号，则给出相应的提示信息，如图4-18所示。在[算法4-1

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