甲公司适用所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本的差额为160万元；②收到与资产的相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，且

admin2015-08-27 34

问题甲公司适用所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本的差额为160万元；②收到与资产的相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，且该项补助不属于免税收入。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中，正确的有( )。

选项 A、确认所得税费用900万元
B、确认应交所得税1300万元
C、确认递延所得税负债40万元
D、确认递延所得税资产400万元

答案C,D

解析 2015年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160×25％=40(万元)，对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；与资产相关的政府补助，由于不属于免税收入，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额=1600×25％=400(万元)，选项D正确；甲公司2015年应交所得税=(5200+1600)×25％=1700(万元)，选项B错误；所得税费用金额=170

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2003年9月份初，某市甲公司“固定资产”科目的借方余额为2800000元，“累计折旧”科目的贷方余额为600000元，当月发生的有关固定资产的业务如下。(1)从乙公司购人旧设备一台，其账面原价为200000元，已提折旧40000元，双方

在以双倍余额递减法计提固定资产折旧时，不需要考虑固定资产的残值。(　　)

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

丙公司对丁公司的投资占丁公司注册资本的60%，采用权益法核算该项长期股权投资。丁公司接受捐赠设备一台，价值100万元，其所得税税率为30%，丙公司对此应调整增加长期股权投资账面价值(　　)万元。

某上市公司2004年度财务会计报告批准报出日为2005年4月20日。该公司在2005年1月1日至4月20发生的下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是(　　)。

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

A、首选红霉素B、首选两性霉素C、首选大环内酯类D、喹诺酮类E、丙烯胺类肺真菌病的治疗

男性患者，64岁，近1周来发现大便后有淡红色物自肛门脱出，长约3～5cm，触之柔软，无弹性，未见出血，应诊断为

典型苯丙酮尿症最主要的治疗方法是给予

拔牙术后，牙槽窝内血块开始机化的时间是拔牙后A．30分钟B．2小时C．24小时D．3～4天E．1个月

下列关于刑事强制措施的说法正确的是?

—MayIhaveadoggiebag?—______,Madam.I’llwrapitupforyou.

在关系数据模型中，通常可以把(1)称为属性，而把(2)称为关系模式。常用的关系运算是关系代数和(3)。在关系代数中，对一个关系作投影操作后，新关系的元组个数(4)原来关系的元组个数。

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2003年9月份初，某市甲公司“固定资产”科目的借方余额为2800000元，“累计折旧”科目的贷方余额为600000元，当月发生的有关固定资产的业务如下。(1)从乙公司购人旧设备一台，其账面原价为200000元，已提折旧40000元，双方

在以双倍余额递减法计提固定资产折旧时，不需要考虑固定资产的残值。( )

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。( )

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有( )。

丙公司对丁公司的投资占丁公司注册资本的60%，采用权益法核算该项长期股权投资。丁公司接受捐赠设备一台，价值100万元，其所得税税率为30%，丙公司对此应调整增加长期股权投资账面价值( )万元。

某上市公司2004年度财务会计报告批准报出日为2005年4月20日。该公司在2005年1月1日至4月20发生的下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是( )。

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。( )

A、首选红霉素B、首选两性霉素C、首选大环内酯类D、喹诺酮类E、丙烯胺类肺真菌病的治疗

男性患者，64岁，近1周来发现大便后有淡红色物自肛门脱出，长约3～5cm，触之柔软，无弹性，未见出血，应诊断为

典型苯丙酮尿症最主要的治疗方法是给予

拔牙术后，牙槽窝内血块开始机化的时间是拔牙后A．30分钟B．2小时C．24小时D．3～4天E．1个月

下列关于刑事强制措施的说法正确的是?

—MayIhaveadoggiebag?—______,Madam.I’llwrapitupforyou.

在关系数据模型中，通常可以把(1)称为属性，而把(2)称为关系模式。常用的关系运算是关系代数和(3)。在关系代数中，对一个关系作投影操作后，新关系的元组个数(4)原来关系的元组个数。

在以双倍余额递减法计提固定资产折旧时，不需要考虑固定资产的残值。(　　)

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

丙公司对丁公司的投资占丁公司注册资本的60%，采用权益法核算该项长期股权投资。丁公司接受捐赠设备一台，价值100万元，其所得税税率为30%，丙公司对此应调整增加长期股权投资账面价值(　　)万元。

某上市公司2004年度财务会计报告批准报出日为2005年4月20日。该公司在2005年1月1日至4月20发生的下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是(　　)。

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)