甲公司适用所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本的差额为160万元；②收到与资产的相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，且

admin2015-08-27 74

问题甲公司适用所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本的差额为160万元；②收到与资产的相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，且该项补助不属于免税收入。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中，正确的有( )。

选项 A、确认所得税费用900万元
B、确认应交所得税1300万元
C、确认递延所得税负债40万元
D、确认递延所得税资产400万元

答案C,D

解析 2015年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160×25％=40(万元)，对应其他综合收益，不影响所得税费用，选项C正确；与资产相关的政府补助，由于不属于免税收入，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额=1600×25％=400(万元)，选项D正确；甲公司2015年应交所得税=(5200+1600)×25％=1700(万元)，选项B错误；所得税费用金额=170

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甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为(　　)万元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

下列说法中正确的有(　　)。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有(　　)。

A．足三里、三阴交B．外关、风池C．太溪、行间D．内庭、二间除主穴外胃火牙痛宜配

（2020年淄博）高创造性的人一般具有的个性特征有（）

在混凝土工程施工缝的留置位置应符合的规定中，对于有主次梁的楼板，施工缝应留置在次梁跨中（　　　）范围内。

下列情况下，属于雇主责任保险范围内的是()

根据《宪法》的规定，以下我国公民享有选举权的是()。

夫妻婚姻关系存续期间所获得的下列财产中，属于夫妻共同财产的是()。

根据以下资料。回答下列题。能够从上述资料中推出的是()。

下面不属于公共政策的是()。

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甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为( )万元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。( )

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有( )。

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。( )

下列说法中正确的有( )。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有( )。

A．足三里、三阴交B．外关、风池C．太溪、行间D．内庭、二间除主穴外胃火牙痛宜配

（2020年淄博）高创造性的人一般具有的个性特征有（）

在混凝土工程施工缝的留置位置应符合的规定中，对于有主次梁的楼板，施工缝应留置在次梁跨中（ ）范围内。

下列情况下，属于雇主责任保险范围内的是()

根据《宪法》的规定，以下我国公民享有选举权的是()。

夫妻婚姻关系存续期间所获得的下列财产中，属于夫妻共同财产的是()。

根据以下资料。回答下列题。 能够从上述资料中推出的是()。

下面不属于公共政策的是()。

甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为(　　)万元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

下列说法中正确的有(　　)。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有(　　)。

在混凝土工程施工缝的留置位置应符合的规定中，对于有主次梁的楼板，施工缝应留置在次梁跨中（　　　）范围内。

根据以下资料。回答下列题。能够从上述资料中推出的是()。