首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产的相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,且
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产的相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,且
admin
2015-08-27
56
问题
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产的相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,且该项补助不属于免税收入。甲公司2015年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产和递延所得税负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中,正确的有( )。
选项
A、确认所得税费用900万元
B、确认应交所得税1300万元
C、确认递延所得税负债40万元
D、确认递延所得税资产400万元
答案
C,D
解析
2015年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;与资产相关的政府补助,由于不属于免税收入,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1600×25%=400(万元),选项D正确;甲公司2015年应交所得税=(5200+1600)×25%=1700(万元),选项B错误;所得税费用金额=170
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/En10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
永续盘存制下,有利于加强对存货的管理,可以随时反映每一存货的收发存的状态,相应地实地盘存制的实用性较差,也显得无足轻重。( )
A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元,年利率6%;同年7月1日又取得一年期借款400万元,年利率5%。假设无其他借款,则2001年计算的专门借款加权平均年利率为( )。
A公司2002年1月1日成立并开始采用账龄分析法计提坏账准备。2002年年末应收账款余额750万元,其中1个月内未到期应收账款300万元,计提准备比例1%,1个月以上逾期应收账款450万元,计提准备比例5%;2003年6月确认坏账损失4.5万元,2003年
甲公司自2000年年初开始对管理部门用设备计提折旧,该设备原价60万元,折旧期为5年,假定无残值,税务上采用10年期直线法认定折旧费用。甲公司对固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法,2001年年末可收回价值为30万元,2003年年末可收回价值为11
下列事项中,属于资产负债表日后非调整事项的有( )。
H公司于2002年1月1日发行可转换公司债券,该债券面值为1000万元,票面利率为3%,期限为6年,到期一次还本付息,发行价为1006万元,支付发行手续费10万元,协议约定,两年后即2004年1月1日该债券可以转股,每100元面值可转6股,每股面值为
甲企业采用债务法进行所得税核算,2000年前所得税税率为30%,从2000年1月1日起适用所得税税率为33%。2000年初“递延税款”为贷方余额3万元,2000年实现利润总额为200万元,本年度发生应纳税时间性差异4万元,可抵减时间性差异3万元,取得国债
对于董事会所作出的利润分配方案中涉及的分红事宜应作非调整事项处理,即仅在年报的附注中进行披露。( )
已入账的固定资产,可以变动其人账价值的情况有( )。
随机试题
男性,68岁,持续性心房颤动病史10年,长期服用地高辛、硫氮革酮,10天前腹泻伴恶心、食欲下降。2天来出现阵发性头晕、黑矇。查体:BP100/70mmHg,双肺(-),心律整,心率38次/分,左下腹轻压痛。导致患者就诊最直接的病因是
与受体亲和力强而无内在活性与受体有较强的亲和力和内在活性
A.白斑B.口腔扁平苔藓C.天疱疮D.含牙囊肿E.牙源性角化囊肿上皮异常增生常见于()
患者,女性,58岁。因右小腿丹毒复发到某医院就诊,医生给他开了价格较昂贵的新抗生素,患者自费而要求改用上次发病时有效且便宜的青霉素。但是,医生却不耐烦地说:“是你说了算,还是我说了算?难道我会害你!”患者无奈,只好百思不解地离去而到另一家医院。从医学伦理的
公平正义理念是社会主义法治的价值追求。下列哪一选项体现了公平正义理念?
分项工程质量验收记录应由施工单位()填写。
Thoughitismere1to3percentofthepopulation,theupperclasspossessesatleast25percentofthenation’swealth.Thisc
Duringthelate1950s,theBrazilianeconomy______forwardasheavyindustriesandbasicinfrastructure--roads,communications,
Aquartercenturyago,thesensationoftheseasonwasthechildren’sbookMasquerade,byBritishartistKitWilliams.Thisstor
A、It’smypleasure.B、Thesametoyou.C、No,I’mnot.D、Yes,please.A题目问:“请问您能在这本书上签名吗?"Wouldyouplease…结构表明了问句的请求性质。A)“我很高兴这样
最新回复
(
0
)