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甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产的相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,且
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产的相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,且
admin
2015-08-27
73
问题
甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本的差额为160万元;②收到与资产的相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,且该项补助不属于免税收入。甲公司2015年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产和递延所得税负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中,正确的有( )。
选项
A、确认所得税费用900万元
B、确认应交所得税1300万元
C、确认递延所得税负债40万元
D、确认递延所得税资产400万元
答案
C,D
解析
2015年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;与资产相关的政府补助,由于不属于免税收入,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产的金额=1600×25%=400(万元),选项D正确;甲公司2015年应交所得税=(5200+1600)×25%=1700(万元),选项B错误;所得税费用金额=170
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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