我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 61

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。

选项 A、6
B、5
C、3．25
D、3

答案B

解析 2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万，超过抵免限额，按限额5万元抵免。

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税法二

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下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

下列各项中，应当征收房产税的有(　　)。

按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用(　　)。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

一马耳下局部出现疼痛、肿胀及增温，触之敏感。病马流涎、食欲减退、吞咽困难。若此时对其进行治疗，正确的措施是

正常人铁的主要吸收部位是

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。()

下列属于商业体育的是()。

请解释CPI和GDP平减指数的差别，它们各自属于拉氏指数还是帕氏指数?用这两个指数衡量生活成本时，可能会发生什么偏差?请解释原因。(2017年中央财经大学803经济学综合)

A、心情愉快B、健康饮食C、睡眠充足D、经常锻炼D文中提到“保持心情愉快”“健康饮食”和“多睡觉”，并没有提到“锻炼”，所以选D。

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税法二

税务师职业资格

下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有( )。

下列各项中，应当征收房产税的有( )。

按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括( )。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有( )。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用( )。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可( )。

一马耳下局部出现疼痛、肿胀及增温，触之敏感。病马流涎、食欲减退、吞咽困难。若此时对其进行治疗，正确的措施是

正常人铁的主要吸收部位是

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。()

下列属于商业体育的是()。

请解释CPI和GDP平减指数的差别，它们各自属于拉氏指数还是帕氏指数?用这两个指数衡量生活成本时，可能会发生什么偏差?请解释原因。(2017年中央财经大学803经济学综合)

A、心情愉快B、健康饮食C、睡眠充足D、经常锻炼D文中提到“保持心情愉快”“健康饮食”和“多睡觉”，并没有提到“锻炼”，所以选D。

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下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

下列各项中，应当征收房产税的有(　　)。

按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用(　　)。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。