我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 67

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。

选项 A、6
B、5
C、3．25
D、3

答案B

解析 2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万，超过抵免限额，按限额5万元抵免。

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税法二

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房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。

关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有(　　)。

土地增值税的特点包括(　　)。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为(　　)元。该企业5月份设置账簿，应纳的印花税为(　　)元。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

谈判的特征有()

A．柳氮磺胺吡啶B．肾上腺皮质激素C．奥美拉唑D．丙谷胺E．抑肽酶治疗克罗恩病的首选药物是

CT胶片在分类中属于

抗过敏药按照作用机制分为

治疗悬饮阴虚内热证宜选用()

某设备工程的建设期为3年，第一年贷款额为400万元，第二年贷款额800万元，第三年贷款额500万元，贷款年利率为，5%，则建设期贷款利息为()万元。

受力合理，在建筑和桥梁中被广泛应用，适宜建造体育馆、展览馆等建筑的是()。

公文的文稿包括()。

下列关于公安机关的性质，表述错误的是()。

U.S.collegestudentsareincreasinglyburdenedwithcreditcarddebt,accordingtoastudyreleasedTuesday,andtheconsequenc

税法二

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房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有( )。

关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是( )。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有( )。

土地增值税的特点包括( )。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为( )元。该企业5月份设置账簿，应纳的印花税为( )元。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

谈判的特征有()

A．柳氮磺胺吡啶B．肾上腺皮质激素C．奥美拉唑D．丙谷胺E．抑肽酶治疗克罗恩病的首选药物是

CT胶片在分类中属于

抗过敏药按照作用机制分为

治疗悬饮阴虚内热证宜选用()

某设备工程的建设期为3年，第一年贷款额为400万元，第二年贷款额800万元，第三年贷款额500万元，贷款年利率为，5%，则建设期贷款利息为()万元。

受力合理，在建筑和桥梁中被广泛应用，适宜建造体育馆、展览馆等建筑的是()。

公文的文稿包括()。

下列关于公安机关的性质，表述错误的是()。

U.S.collegestudentsareincreasinglyburdenedwithcreditcarddebt,accordingtoastudyreleasedTuesday,andtheconsequenc

房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有(　　)。

关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有(　　)。

土地增值税的特点包括(　　)。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为(　　)元。该企业5月份设置账簿，应纳的印花税为(　　)元。