首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务: (1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 (2)同日,公司购
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务: (1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 (2)同日,公司购
admin
2016-01-29
40
问题
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务:
(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。
(2)同日,公司购人8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税税专用发票,当月通过认证。
(3)10日,公司购人一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。
(4)11日,取得设计服务收入含税价款53万元。
(5)22日,该电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付含税上映费用15万元,取得增值税专用发票。
(6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。(上述企业为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)
根据上述资料,回答下列问题。
该公司当月应缴纳的增值税为( )。
选项
A、7.4
B、4.68
C、4.07
D、4
答案
D
解析
业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/(1+6%)×6%=6(万元)
业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/(1+17%)×17%=0.68(万元)
业务3购人小汽车的进项税允许抵扣=23.4/(1+17%)×17%=3.4(万元)
购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计:0.68+3.4=4.08(万元)
业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/(1+6%)×6%=3(万元)
业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)×6%=0.85(万元)
业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)
当月销项税额合计:6+39(万元)
该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EnzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税相关规定,下列收入中属于免税收入的有()。
(2012年)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元,实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应
甲服装生产企业2014年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失,账面成本为5万元,其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳
房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是()。
某生产性外商投资企业于1992年10月开业,1992至1995年获利情况为:5万元,一500万元,一10万元,60万元,其始获利的年度为()年。
某境内居民企业由于乍产经营不善,于2012年5月停止生产经营,6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴,调整后的应纳税所得额为一200万元,至此,企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所
下列各项中,按照企业所得税法的规定,不征收所得税的是()。
某企业2008年委托施工企业修建物资仓库,8月底办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同,从某商业企业购进一座写字楼,支付价款1000万元,当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业200
2009年某居民企业实现商品销售收入2025万元,发生现金折扣100万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,其他税前准予扣除的成本费用合计1080万元。20
随机试题
行政复议机关有权向有关组织和人员调查取证,查阅文件和资料。()
狭义的文化又称()
不属于表示数据离散程度的统计特征量是()。
电信管道、电信杆路、通信铁塔联合建设的牵头单位将商定的并经()盖章同意的建设方案报有关部门批准。
朱某进超市购物,将装有首饰、现金的挎包存放于超市存包处,后领包时发现包已遗失,索赔时该超市以“存包处《存包须知》明示:无论存包者是否申明物件的价值,若遗失,每件酌情补偿5~10元”为由,只愿意赔10元。另悉,该《须知》贴在存包窗口上,十分醒目。则( )。
怎样理解消费者的知情权?
本材料由四部分组成,在认真阅读材料的基础上,通过归纳,给每部分加一个恰当的小标题。要求:1.符合材料所反映的内容实质,醒目,给读者以启示。2.不超过60字。在材料的第一部分或第四部分中任选一个,完成下列两题。1.就你选择
尽管是航空业萧条的时期,各家航空公司也没有节省广告宣传的开支。翻开许多城市的晚报,最近一直都在连续刊登如下广告:飞机远比汽车安全!你不要被空难的夸张报道吓破了胆,根据航空业协会的统计,飞机每飞行1亿公里死1人,而汽车每走5000公里死1人。汽车工业协会对这
A.itsdeepmeaninganditssimplicityB.oneoftheworstorationsC.nineminutesD.aperfectexampleoftherichoratoryof
ThefamilyisthecenterofmosttraditionalAsians’lives.Manypeopleworryabouttheirfamilieswelfare,reputation,andhono
最新回复
(
0
)