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  3. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2019年3月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2019年3月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含

admin2019-11-06  63
问题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2019年3月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款26万元。本月内销货物不含增值税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为(     )万元。
选项 A、4．2
B、17
C、20．8
D、36．6
答案C
解析 不得免征和抵扣税额=260× (16％一13％)=7．8(万元)。不得免征和抵扣税额抵减额=100×(16％一13％)=3(万元)。应纳税额=100×16％一[32+26一(7．8—3)] =-37．2(万元)。“免、抵、退税额”=(260一100)×13％=20．8(万元)。应退税额=20．8(万元)。
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