位于市区的甲房地产开发公司,2013年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业.签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙

admin2014-03-19  31

问题 位于市区的甲房地产开发公司,2013年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业.签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费10。万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%。银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料,回答下列问题:
2013年乙企业应缴纳土地增值税(    )万元。

选项 A、105.21
B、105.34
C、105.9
D、106.01

答案A

解析 扣除项目金额=200+6+(500—200)×5%×(1+7%+3%)+500×0.05%=222.75(万元)增值额=500—222.75=277.25(万元)增值率=277.25÷222.75X100%=124.47%2013年乙企业应缴纳土地增值税=277.25×50%一222.75X15%=105.21(万元)
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