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某企业为增值税一般纳税人,8月初外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3的损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )万元。
某企业为增值税一般纳税人,8月初外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3的损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )万元。
admin
2018-09-12
19
问题
某企业为增值税一般纳税人,8月初外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3的损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、0
B、6
C、12
D、18
答案
C
解析
本题考核进项税额抵扣。购进货物非正常损失,其进项税额不得从当期销项税额中抵扣,因管理不善发生霉烂变质损失,属于非正常损失,该企业8月份可以抵扣的进项税额=18-18×1/3=12(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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