首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系甲公司的母公司,2016年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣核算),并于当日投入使用,预
长江公司系甲公司的母公司,2016年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣核算),并于当日投入使用,预
admin
2016-06-08
39
问题
长江公司系甲公司的母公司,2016年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣核算),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时,对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有( )。
选项
A、抵销营业收入1000万元
B、抵销管理费用5万元
C、抵销固定资产100万元
D、调增递延所得税资产23.75万元
答案
A,B,D
解析
正确处理为:①抵销营业收入1000万元;②抵销营业成本900万元;③抵销管理费用=(1000-900)÷10×6/12=5(万元);④抵销固定资产=100-5=-95(万元);⑤调增递延所得税资产=(100-5)×25%=23.75(万元)。
抵销分录:
借:营业收入 1000
贷:营业成本 900
固定资产——原价 100
借:固定资产——累计折旧 5(100/10/2)
贷:管理费用 5
借:递延所得税资产 23.75(95×25%)
贷:所得税费用 23.75
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/EtNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项审计程序中,在风险评估、了解内部控制、控制测试中都可以运用的是()。
注册会计师在函证银行存款时,下列账户中,应纳入函证范围的有()。
下列有关期后事项的说法中,正确的是()。
下列控制测试程序中,与营业收入完整性认定相关的有()。
注册会计师应当从以下()方面了解被审计单位的性质。
甲公司2014年度财务报表由ABC会计师事务所审计,在审查甲公司关联实体时,以下列示的实体中不属于甲公司关联实体的是()。
下列有关实质性程序的结果对控制测试结果的影响的表述中,不恰当的是()。
会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时,应当考虑的有()。
假设ABC会计师事务所自2011年12月1日开始连续5年承接了甲公司财务报表审计业务。其中,2015年审计报告签署日为2016年3月5日,如果双方约定在2016年9月1日终止业务关系,则关于注册会计师保持独立性期间的起点至终点的表达正确的是()。
以下有关识别特征的表述中,错误的是()。
随机试题
纪某因运输毒品罪被判处有期徒刑7年,经不住朋友的再三请求,帮助朋友贩卖了30克毒品。纪某的行为:()
该商业银行的负债业务总金额为()万元。按规定该商业银行不能办理的资产业务金额合计()万元。
下列记账凭证中,不能据以登记现金日记账的是()。
情感是客观事物是否符合人的需要、愿望和观点而产生的()
看见路上的垃圾后绕道走开,这种行为是()。
比较洪堡在柏林大学的改革和蔡元培的北大教育改革。
(2012年上半年上午试题50)函数(过程)调用时,常采用传值与传地址两种方式在实参和形参间传递信息。以下叙述中,正确的是________。
使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modil.cpp,该程序运行时有错,请改正其中的错误,使程序正常运行,并使程序输出的结果为:TestClass2TestClass3注意:不要改动main函数,不能增行或删行,也不能更改
自1949年到2007年的58年中,河南省小麦播种面积增加21.24%,总产量增加了8.8倍,单产提高了7.1倍。
AccordingtoSteveForbes,themajorityofthenewbillionairesthisyeararefrom.
最新回复
(
0
)