某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2012年12月和2013年1月份发生下列业务： 2012年12月业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元；

admin2013-10-14 53

问题某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2012年12月和2013年1月份发生下列业务：
   2012年12月业务如下：
   (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元；
   (2)从小规模纳税人购进其自己种植的粮食100吨，取得收购凭证上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，未收到运输业发票；
   (3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食，成本共计37．6万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元。受托方垫付辅助材料款5万元，均收到专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元；
   (4)将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；
   (5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨，由自己的卡车负责运输，收取运费10万元，装卸费1．7万元；
   (6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5．85万元并单独核算；
   (7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5％)；
   (8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。
   2013年1月份发生业务如下：
为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，该公司无该类白酒的同类销售价格。已知该批礼品白酒成本为8万元(粮食白酒的成本利润率为10％)。
假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2012年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为(       )万元。

选项 A、31．25
B、34
C、25．68
D、24．10

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ew7g777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2012年12月和2013年1月份发生下列业务： 2012年12月业务如下： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元；

税法一

税务师职业资格

下列关于利息费用扣除的表述中，正确的有()。

关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有()。

企业取得的下列收入中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有()。

2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核，与其家庭生活费用无法划分，依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()万元。

纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是()。

下列应税车辆中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()。

2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税()。

洋务运动时期，国内最大的兵工厂是()。

TheexaminerdidnotknowwhethertoreportthestudentforAcheatingBorCwarningDhimfirst.

大量出汗引起抗利尿激素释放增加主要是通过刺激哪种感受器

招标人通过媒体发布招标公告，或向符合条件的投标人发出招标文件，此为()。

某公司经营风险较大，准备采取一系列措施降低经营杠杆程度。下列措施中，无法达到这一目的的是()。

90％×90％×90％×90％×90％≈59％。对此，你怎么看?

Middle-incomefamiliescanexpecttospend$204,060onfeeding,housingandschoolingachildbornin2007untilhisorher18th

根据汉字国标码GB2312～80的规定，一级常用汉字数是()。

PoolWatchSwimmerscandrowninbusyswimmingpoolswhenlifeguardsfailtonoticethattheyareintrouble.TheRoyalSo