审计人员对某企业2006年12月31日的银行存款进行清查,查得银行存款日记账余额为58000元,银行对账单余额为60540元,并发现以下情况: (1)银行从企业中扣除借款利息1580元,企业未入账。 (2)企业12月29日开出转账支票一张4880元,银行未

admin2011-01-25 43

问题审计人员对某企业2006年12月31日的银行存款进行清查,查得银行存款日记账余额为58000元,银行对账单余额为60540元,并发现以下情况:
(1)银行从企业中扣除借款利息1580元,企业未入账。
(2)企业12月29日开出转账支票一张4880元,银行未入账。
(3)银行12月29日收到企业的外地汇款3100元,企业未入账。
(4)企业12月28日存入转账支票一张3860元,银行未入账。
(5)银行对账单上发现12月21日收入和24日付出支票各一张,金额均为
18000元,企业银行存款日记账上无此记录。
【要求】(1)编制银行存款余额调节表。
(2)分析其中可能存在的问题。
(3)提出进一步审查的方法。

选项

答案(1)编制银行存款余额调节表 [*] (2)银行存款账上发现收入18000元,支出18000元,企业账上无记录,根据银行对账单上显示的收付记录的内容,可以检查公司的主营业务收入明细账和材料采购明细账。如果主营业务收入明细账上没有向外地某加工厂销售的记录,材料采购明细账上没有向外地某钢厂采购材料的记录,进一步查明是否存在出借银行账户的问题。 (3)要进一步查明有无挪用公款的行为,核对银行存款转账支票的存根联与入账凭证。

解析

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