某公司2012年10月发生下列业务： (1)将一楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入40000元。 (2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。 (3)开办中医按摩室，取得收入100000元，本月向国外派中医按摩师提供按

admin2013-08-13 51

问题某公司2012年10月发生下列业务：
(1)将一楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入40000元。
(2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。
(3)开办中医按摩室，取得收入100000元，本月向国外派中医按摩师提供按摩服务，取得收入40000元。
(4)举办文化讲座取得门票收入150000元、支付场租20000元、劳务费10000元。
(5)2010年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5％，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。
(6)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。
(7)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。
要求：根据上述资料分析，回答下列159～162小题：
根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有( )。

选项 A、保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税
B、将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室需要缴纳营业税
C、以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳营业税
D、该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税

答案B,D

解析

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企业在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为其他应付款。()

小规模纳税企业无须在“应交增值税”下设专栏，直接按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。()

企业在设置“预收账款”科目的情况下，收到购货单位补付的款项、向购货单位退回其多付的款项，均通过“预收账款”科目进行核算。()

企业转让金融商品，年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，正确的会计处理是()。

甲企业结算本月车间管理人员的工资共750000元，代扣该部门职工个人所得税35000元，实发工资715000元，下列该企业会计处理中，不正确的是()。

某企业以一张期限为6个月的商业承兑汇票支付货款，票面价值为100万元，票面年利率为6％。该票据到期时，企业应支付的金额为()万元。

霉菌的培养温度是()。

1949年中华人民共和国成立，标志着社会主义制度确立。

严重过敏反应

34岁女性，入院2小时左手中指掌指关节处掌面，被宽3cm锐器刺伤，查体发现中指呈伸直位，感觉障碍，手指苍白发凉，Allen试验阳性。该患者诊断考虑为

患者，男，65岁。左眼球突出近1年，鼻涕带血，面颊部隆起，同时面颊部有麻木感，CT检查显示上颌窦内不规则软组织肿块，平扫呈等密度，边缘模糊，肿块中见残留骨片，增强扫描强化形式多样。最可能的诊断是

聚合酶链反应(PCR)由

下列杂化的氮原子碱性最弱的是（）。

人们采用仿生技术，通过模仿()，发明了盲人用的“探路仪”。这种仪器内安装了超声波发射器，盲人带着它可以发现电杆、台阶、桥上的人等。

眼球壁分三层，由外向里依次为___、_、_____。

(75)Development　is　a　structured　design　methodology　that　proceeds　in　a　sequence　from　one　phase　to　the　next.

初级经济法基础

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企业在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为其他应付款。()

小规模纳税企业无须在“应交增值税”下设专栏，直接按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。()

企业在设置“预收账款”科目的情况下，收到购货单位补付的款项、向购货单位退回其多付的款项，均通过“预收账款”科目进行核算。()

企业转让金融商品，年末，如“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，正确的会计处理是()。

甲企业结算本月车间管理人员的工资共750000元，代扣该部门职工个人所得税35000元，实发工资715000元，下列该企业会计处理中，不正确的是()。

某企业以一张期限为6个月的商业承兑汇票支付货款，票面价值为100万元，票面年利率为6％。该票据到期时，企业应支付的金额为()万元。

霉菌的培养温度是()。

1949年中华人民共和国成立，标志着社会主义制度确立。

严重过敏反应

34岁女性，入院2小时左手中指掌指关节处掌面，被宽3cm锐器刺伤，查体发现中指呈伸直位，感觉障碍，手指苍白发凉，Allen试验阳性。该患者诊断考虑为

患者，男，65岁。左眼球突出近1年，鼻涕带血，面颊部隆起，同时面颊部有麻木感，CT检查显示上颌窦内不规则软组织肿块，平扫呈等密度，边缘模糊，肿块中见残留骨片，增强扫描强化形式多样。最可能的诊断是

聚合酶链反应(PCR)由

下列杂化的氮原子碱性最弱的是（）。

人们采用仿生技术，通过模仿()，发明了盲人用的“探路仪”。这种仪器内安装了超声波发射器，盲人带着它可以发现电杆、台阶、桥上的人等。

眼球壁分三层，由外向里依次为_______、_______、_______。

(75)Development is a structured design methodology that proceeds in a sequence from one phase to the next.

眼球壁分三层，由外向里依次为___、_、_____。

(75)Development　is　a　structured　design　methodology　that　proceeds　in　a　sequence　from　one　phase　to　the　next.