某有限责任公司2017年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2017年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。( )

admin2020-11-24 25

问题某有限责任公司2017年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2017年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。( )

选项 A、正确
B、错误

答案A

解析企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额＝950×14％＝133(万元)，实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。

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