某企业2017年有关预算资料如下： (1)该企业2～6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金30％，下下月收到现金10％。 (2)各月直接材料采

admin2018-12-29 41

问题某企业2017年有关预算资料如下：
(1)该企业2～6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金30％，下下月收到现金10％。
(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。
(3)该企业4～5月份的制造费用分别为40000元和57000元，其中包括非付现费用每月10000元。4～5月份的销售费用分别为25000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4～5月份的管理费用均为50000元，其中包括非付现费用每月20000元。
(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。
(5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的整数倍)；在现金有多余时，归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％，每月末支付利息。
(6)该企业月末现金余额范围为6000～70005元。其他资料见下表：

要求：
根据以上资料，完成该企业2017年4～5月份现金预算的编制工作。

选项

答案根据题意分析可知： (1)销货现金收入=当月销售收入×60％+上月销售收入×30％+上上月销售收入×10％ (2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款 =本月采购额的50％+上月采购额的50％ =下月销售收入×60％×50％+本月销售收入×60％×50％ =下月销售收入×30％+本月销售收入×30％ =(本月销售收入+下月销售收入)×30％编制的现金预算如下： [*]

解析本题要求掌握现金预算的编制。题干中给出的还款条件是“借款在期初，还款在期末，借款的年利率为12％，每月末支付利息”，因此当月支付的利息中包括两部分：以前月份的借款在本月还没有偿还本金，本金应支付的利息；当月产生的借款在本月末需要支付的利息。该企业在5月份没有向银行借款，所以支付借款利息只包括4月份借款的利息。做题时要特别注意归还借款和利息费用的条件。

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