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某企业2017年有关预算资料如下: (1)该企业2~6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。 (2)各月直接材料采
某企业2017年有关预算资料如下: (1)该企业2~6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。 (2)各月直接材料采
admin
2018-12-29
58
问题
某企业2017年有关预算资料如下:
(1)该企业2~6月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的销售收入中,当月收到现金60%,下月收到现金30%,下下月收到现金10%。
(2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。
(3)该企业4~5月份的制造费用分别为40000元和57000元,其中包括非付现费用每月10000元。4~5月份的销售费用分别为25000元和35000元,每月的非付现销售费用均为5000元。4~5月份的管理费用均为50000元,其中包括非付现费用每月20000元。
(4)该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。
(5)该企业在现金不足时,向银行借款(借款为1000元的整数倍);在现金有多余时,归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%,每月末支付利息。
(6)该企业月末现金余额范围为6000~70005元。其他资料见下表:
要求:
根据以上资料,完成该企业2017年4~5月份现金预算的编制工作。
选项
答案
根据题意分析可知: (1)销货现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10% (2)直接材料采购支出=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款 =本月采购额的50%+上月采购额的50% =下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50% =下月销售收入×30%+本月销售收入×30% =(本月销售收入+下月销售收入)×30% 编制的现金预算如下: [*]
解析
本题要求掌握现金预算的编制。题干中给出的还款条件是“借款在期初,还款在期末,借款的年利率为12%,每月末支付利息”,因此当月支付的利息中包括两部分:以前月份的借款在本月还没有偿还本金,本金应支付的利息;当月产生的借款在本月末需要支付的利息。该企业在5月份没有向银行借款,所以支付借款利息只包括4月份借款的利息。做题时要特别注意归还借款和利息费用的条件。
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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