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甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。该企业20×8年12月31日 有关科目的余额如下: 科目余额表 编制单位:
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。该企业20×8年12月31日 有关科目的余额如下: 科目余额表 编制单位:
admin
2009-03-17
51
问题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。该企业20×8年12月31日
有关科目的余额如下:
科目余额表
编制单位: 20×8年12月31日 甲位:元
20×9年1月本企业发生如下经济业务:
(1)从A企业购进原材料10000元,增值税1700元,用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生),不足部分尚未支付。原材料按计划成本法核算;
(2)上述购进材料已验收入库,计划成本为11000元;
(3)上期已核销的应收账款相又收回 3000元;
(4)本月提取固定资产折旧15000元(该设备为管理部门固定资产);
(5)取得商品销售收入100000元,增值税为17000元,款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元;
(7)本期归还到期的长期借款本金70000元;
(8)本月确认并交纳所得税10000元(要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算)。
注:未归还的长期借款中20×6年5月1口借入40000元,期限3年;20×5年 10月1日借入100000元,期限5年。
要求:
(1)编制该企业20×9年1月份上述交易或事项(1)~(8)的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。
(2)编制该企业20×9年1月31日的资产负债表。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示)。
资产负债表
编制单位:甲企业 20×9年1月31日 单位:元
选项
答案
(1)有关的会计分录如下: ①借:材料采购 10000 应交税费—应交增值税(进项税 额) 1700 贷:预付账款 11700 ②借:原材料 11000 贷:材料采购 10000 材料成本差异 1000 或: 借:原材料 11000 贷:材料采购 11000 借:材料采购 1000 贷:材料成本差异 1000 ③借:应收账款 3000 贷:坏账准备 3000 同时: 借:银行存款 3000 贷:应收账款 3000 ④借:管理费用 15000 贷:累计折旧 15000 ⑤借:银行存款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项 税额) 17000 同时: 借:主营业务成本 70000 贷:库存商品 70000 ⑥借:应付利息 20000 贷:银行存款 20000 ⑦借:长期借款 70000 贷:银行存款 70000 ⑧借:所得税费用 10000 贷:应交税费—应交所得税 10000 同时: 借:应交税费—应交所得税 10000 贷:银行存款 10000 (2)20×9年1月31日的资产负债表编制如下: 资产负债表 编制单位:甲企业 20×9年1月31日 单位:元 [*]
解析
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