首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及
admin
2017-06-15
68
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2017年4月发生如下业务:
(1)1日,将自有的一栋写字楼整体对外出租给Q公司,约定的年租金为120万元,于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2017年4月1日--2020年3月31日)。
(2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为90.1万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2017年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。
(3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为万12元(其中10万元为职工薪酬、2万元为卡车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。
(4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元,增值税税额为1.7万元。
(5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元,且不提供后续服务。其他资料:甲公司所在地不存在活跃的房地产交易市场。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2),甲公司应当编制的会计分录中正确的是( )。
选项
A、借:应收账款620.1
贷:主营业务收入530
应交税费一应交增值税(销项税额)90.1
B、借:主营业务成本400
贷:库存商品400
C、借:银行存款609.5
财务费用10.6
贷:应收账款620.1
D、借:银行存款609.5
销售费用10.6
贷:应收账款620.1
答案
A,B,C
解析
M公司于2017年4月12日付款,应当享受的现金折扣为2%,即530×2%=10.6(万元)。企业发生的现金折扣应当记入“财务费用”科目中,选项D不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/F2u0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业对投资性房地产计提的减值准备,在该投资性房地产价值回升期间应当转回,但转回的金额不应超过原计提的减值准备。()
某公司在生产主要产品—丁产品的同时,附带生产出A产品,A产品分离后需进一步加工后才能出售。资料1:2013年7月共发生联合成本400000元,其中:直接材料200000元;直接人工100000元;制造费用100000元。A产品进一步加工发生直接人
乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:2013年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2012年~2013年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等业务资料如下:(1)2012年1月2日,企业管理部门购入一台需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税税额
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2012年~2013年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等业务资料如下:(1)2012年1月2日,企业管理部门购入一台需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税税额
事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项,借记“其他应付款”科目,贷记“其他收入”科目。()
A公司于2013年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的普通股400万股作为可供出售金融资产,每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付相关费用24万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为()万元。
甲企业2012年度利润表有关资料如下:(1)“主营业务收入”科目的贷方发生额为300万元,借方发生额为30万元(11月发生的购买方退货),“其他业务收入”科目的贷方发生额为22万元。(2)“主营业务成本”科目的借方发生额为150万元;2
甲企业2012年度利润表有关资料如下:(1)“主营业务收入”科目的贷方发生额为300万元,借方发生额为30万元(11月发生的购买方退货),“其他业务收入”科目的贷方发生额为22万元。(2)“主营业务成本”科目的借方发生额为150万元;2
随机试题
降压变换电路中,已知电源电压Ud=10V,占空比D=,则负载电压UO为【】
Thistownisfamous______itshistoricalhomes.
原始卵泡是由中央的一个卵原细胞和周围的一层扁平的卵泡细胞组成。
高碳酸血症对机体的影响包括
下列玻璃中,属于安全玻璃的有()。
未经国家质检总局及其授权的检验检疫机构批准、指定或者认可,擅自进行有关进出口商品检验鉴定业务的,由检验检疫机构责令其停止检验鉴定业务,并可以处以其非法所得( )以下的罚款。
民航客机发生的机毁人亡,死亡()人及其以上的事故为特别重大事故。
=_______.
半圆形闸门半径为R(m),将其垂直放人水中,且直径与水面齐平.设水的密度为ρ,如果坐标原点取在圆心,x轴正向朝下,则闸门所受压力P为()
A、Shedoesn’tconsidermuchaboutcustomers.B、Shecan’tofferanypracticalwayofpromotion.C、Shedoesn’tdeservethepromo
最新回复
(
0
)